2025年税务师考试内容批判试题及答案

2025年税务师考试内容批判试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.职工福利费

C.业务招待费

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.取得投资收益

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税零税率简易计税

D.增值税免税简易计税

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业

B.出口货物、提供应税服务的企业

C.进口货物、提供应税服务的企业

D.购进货物、提供应税服务的企业

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口货物退（免）税政策

9.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.职工教育经费税前扣除政策

B.残疾人就业税收优惠政策

C.高级职称人才税收优惠政策

D.个人捐赠税前扣除政策

10.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.办公地

D.经营地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.办公地

D.经营地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.办公地

D.经营地

16.下列哪些属于增值税的税收征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务分局

D.税务所

17.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务分局

D.税务所

18.下列哪些属于个人所得税的税收征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务分局

D.税务所

19.下列哪些属于增值税的税收违法行为？

A.未按规定申报纳税

B.伪造、变造增值税专用发票

C.隐瞒、谎报应税销售额

D.未按规定开具增值税专用发票

20.下列哪些属于企业所得税的税收违法行为？

A.未按规定申报纳税

B.伪造、变造企业所得税申报表

C.隐瞒、谎报应税所得额

D.未按规定缴纳企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

6.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去费用、捐赠等扣除后的余额。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行行政处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观调控中的作用及其对企业经营的影响。

2.论述税务师在防范税收风险中的作用及其对纳税人合法权益的保障。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.A,B,D

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用、职工福利费和利息费用。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出售无形资产收入和取得投资收益。

4.A,B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

7.A,B,C

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供应税服务的企业。

8.A,B

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策和小型微利企业税收优惠政策。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括职工教育经费税前扣除政策、残疾人就业税收优惠政策、高级职称人才税收优惠政策和个人捐赠税前扣除政策。

10.A,B,D

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人确实可以选择简易计税方法计算应纳税额。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实等于收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额确实等于收入总额减去费用、捐赠等扣除后的余额。

7.√

解析思路：增值税的纳税申报期限确实为每月15日前，特殊情况可以延期申报。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限确实为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报期限确实为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。

10.√

解析思路：税务机关确实对纳税人的税收违法行为有权进行行政处罚。

三、简答题

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：阐述简易计税方法的定义，包括计税方法的具体操作和适用对象。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：概述纳税申报的步骤，包括准备申报资料、填写申报