2025年税务师考试的知识广度试题及答案

2025年税务师考试的知识广度试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.资产损失

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.销售不动产的单位和个人

D.出口货物的发货人

5.企业在计算增值税时，以下哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于个人所得税的减除费用？

A.工资、薪金所得的“三险一金”

B.劳务报酬所得的“三险一金”

C.特许权使用费所得的“三险一金”

D.利息、股息、红利所得的“三险一金”

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人简易计税方法

C.非居民企业简易计税方法

D.出口货物简易计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的加计扣除？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.环保设施投资

D.财产损失

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.子女教育

D.大病医疗

11.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

12.下列哪些属于企业所得税的减半征收？

A.符合条件的小型微利企业

B.符合条件的高新技术企业

C.符合条件的技术先进型服务企业

D.符合条件的企业所得税优惠项目

13.下列哪些属于个人所得税的免征额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.纳税人所在地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.纳税人所在地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.纳税人所在地

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.转让无形资产优惠政策

D.出口货物优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去法定扣除项目。（）

7.增值税的纳税人可以选择简易计税方法或者一般计税方法。（）

8.企业所得税的纳税人可以选择查账征收或者核定征收。（）

9.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税。（）

10.增值税的纳税人应当在货物销售或者劳务完成后5日内申报纳税。（）

11.企业所得税的纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。（）

12.个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税。（）

13.增值税的纳税人应当在货物出口后30日内申报退税。（）

14.企业所得税的纳税人应当在年度终了后6个月内申报纳税。（）

15.个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税，并在年度终了后3个月内汇算清缴。（）

16.增值税的纳税人应当在取得进项发票后的次月15日内申报抵扣。（）

17.企业所得税的纳税人应当在年度终了后6个月内进行财务审计。（）

18.个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税，并在年度终了后3个月内汇算清缴。（）

19.增值税的纳税人应当在货物销售或者劳务完成后5日内申报纳税，并在次月15日前申报纳税。（）

20.企业所得税的纳税人应当在年度终了后6个月内申报纳税，并在年度终了后5个月内汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的免税收入有哪些。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响。

2.论述税收制度在促进社会公平中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括工资薪金支出、研发费用和资产损失，税收滞纳金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、进口货物的收货人、销售不动产的单位和个人以及出口货物的发货人。

5.ACD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、无形资产和服务支付的增值税，购买固定资产支付的增值税不计入进项税额。

6.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

7.A

解析思路：个人所得税的减除费用仅包括工资、薪金所得的“三险一金”。

8.A

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

9.ACD

解析思路：企业所得税的加计扣除包括研发费用、技术改造费用和环保设施投资。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、赡养老人、子女教育和大病医疗。

11.ABCD

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务和提供国际金融服务。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的减半征收适用于符合条件的小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业和企业所得税优惠项目。

13.ACD

解析思路：个人所得税的免征额适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。

14.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报，没有按年申报。

15.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报，没有按年申报。

16.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报，没有按年申报。

17.ABD

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、货物销售地、劳务发生地和纳税人所在地。

18.ABD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、货物销售地、劳务发生地和纳税人所在地。

19.ABD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括企业所在地、货物销售地、劳务发生地和纳税人所在地。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人优惠政策、高新技术企业优惠政策、转让无形资产优惠政策和出口货物优惠政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

6.√

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去法定扣除项目。

7.√

解析思路：增值税的纳税人可以选择简易计税方法或者一般计税方法。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税人可以选择查账征收或者核定征收。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税。

10.√

解析思路：增值税的纳税人应当在货物销售或者劳务完成后5日内申报纳税。

11.√

解析思路：企业所得税的纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。

12.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税。

13.√

解析思路：增值税的纳税人应当在货物出口后30日内申报退税。

14.√

解析思路：企业所得税的纳税人应当在年度终了后6个月内申报纳税。

15.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税，并在年度终了后3个月内汇算清缴。

16.√

解析思路：增值税的纳税人应当在取得进项发票后的次月15日内申报抵扣。

17.√

解析思路：企业所得税的纳税人应当在年度终了后6个月内进行财务审计。

18.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内申报纳税，并在年度终了后3个月内汇算清缴。

19.√

解析思路：增值税的纳税人应当在货物销售或者劳务完成后5日内申报纳税，并在次月15日前申报纳税。

20.√

解析思路：企业所得税的纳税人应当在年度终了后6个月内申报纳税，并在年度终了后5个月内汇算清缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

3.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、赡养老人、子女教育和大病医疗。

4.增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别在于计税方法和税率不同，简易计税方法适用于小规模纳税人，采用较低的征收率；一般计税方法适用于一般纳税人，按照实际发生的进项税额抵扣销项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税