2025年税务师考试案例分享试题及答案

2025年税务师考试案例分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人应当向税务机关申报纳税

C.增值税纳税人的纳税期限由税务机关规定

D.增值税纳税人应当使用增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为一年

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为一年

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税义务人是拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.房产税的纳税期限为一年

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税义务人是使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.城镇土地使用税的纳税期限为一年

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税义务人是签订应税合同或取得应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同或凭证的金额

C.印花税的税率由国务院规定

D.印花税的纳税期限为一年

7.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税义务人是拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的登记价值

C.车船税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.车船税的纳税期限为一年

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税义务人是开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的产量或销售额

C.资源税的税率由国务院规定

D.资源税的纳税期限为一年

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税义务人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是排放应税污染物的数量

C.环境保护税的税率由国务院规定

D.环境保护税的纳税期限为一年

10.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税义务人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率由国务院规定

D.烟叶税的纳税期限为一年

11.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税义务人是进出我国港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率由国务院规定

D.船舶吨税的纳税期限为一年

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税义务人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率由国务院规定

D.车辆购置税的纳税期限为一年

13.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

C.城市维护建设税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.城市维护建设税的纳税期限为一年

14.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

C.教育费附加的税率由国务院规定

D.教育费附加的纳税期限为一年

15.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

C.地方教育附加的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.地方教育附加的纳税期限为一年

16.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为一年

17.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为一年

18.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税义务人是拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.房产税的纳税期限为一年

19.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税义务人是使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.城镇土地使用税的纳税期限为一年

20.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税义务人是签订应税合同或取得应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同或凭证的金额

C.印花税的税率由国务院规定

D.印花税的纳税期限为一年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。（）

3.个人所得税的税率是根据纳税人的月度应纳税所得额确定的。（）

4.房产税的计税依据是房产的原始购买价格。（）

5.城镇土地使用税的纳税义务人仅限于企业。（）

6.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）

7.车船税的纳税期限为车船登记注册的年度。（）

8.资源税的计税依据是资源开采企业的利润。（）

9.环境保护税的纳税义务人包括个体工商户。（）

10.船舶吨税的税率是根据船舶的净吨位和吨税单位计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税中专项附加扣除的范围和标准。

4.简述房产税的征收范围和计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合当前税收政策，论述如何提高企业税收遵从度。

2.分析我国个人所得税改革对个人和家庭经济的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,D

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，需向税务机关申报纳税，并使用增值税专用发票。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税纳税义务人包括境内注册企业，税率为25%，计税依据为应纳税所得额，纳税期限为一年。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税纳税义务人为取得应税所得的个人，税率分为超额累进和比例，计税依据为应纳税所得额，纳税期限为一年。

4.A,B,C

解析思路：房产税纳税义务人为拥有房产的单位和个人，计税依据为房产评估价值，税率由地方规定，纳税期限为一年。

5.A,B,C

解析思路：城镇土地使用税纳税义务人为使用土地的单位和个人，计税依据为土地实际面积，税率由地方规定，纳税期限为一年。

6.A,B,C

解析思路：印花税纳税义务人为签订应税合同或取得应税凭证的单位和个人，计税依据为合同或凭证金额，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

7.A,B,C

解析思路：车船税纳税义务人为拥有车船的单位和个人，计税依据为车船登记价值，税率由地方规定，纳税期限为一年。

8.A,B,C

解析思路：资源税纳税义务人为开采、生产应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源产量或销售额，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

9.A,B,C

解析思路：环境保护税纳税义务人为排放应税污染物的单位和个人，计税依据为排放数量，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

10.A,B,C

解析思路：烟叶税纳税义务人为收购烟叶的单位，计税依据为烟叶收购价格，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

11.A,B,C

解析思路：船舶吨税纳税义务人为进出我国港口的船舶所有人，计税依据为船舶净吨位，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

12.A,B,C

解析思路：车辆购置税纳税义务人为购买车辆的单位和个人，计税依据为车辆购置价格，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

13.A,B,C

解析思路：城市维护建设税纳税义务人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，计税依据为缴纳的税额，税率由地方规定，纳税期限为一年。

14.A,B,C

解析思路：教育费附加纳税义务人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，计税依据为缴纳的税额，税率由国务院规定，纳税期限为一年。

15.A,B,C

解析思路：地方教育附加纳税义务人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，计税依据为缴纳的税额，税率由地方规定，纳税期限为一年。

16.A,B,C

解析思路：同第2题解析。

17.A,B,C

解析思路：同第3题解析。

18.A,B,C

解析思路：同第4题解析。

19.A,B,C

解析思路：同第5题解析。

20.A,B,C

解析思路：同第6题解析。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限由税法规定，企业无权自行决定。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是根据年度应纳税所得额确定的，不是月度。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，不是原始购买价格。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人不仅限于企业，也包括个人。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。

7.√

解析思路：车船税的纳税期限为车船登记注册的年度。

8.×

解析思路：资源税的计税依据是应税资源产量或销售额，不是资源开采企业的利润。

9.√

解析思路：环境保护税的纳税义务人包括个体工商户。

10.√

解析思路：船舶吨税的税率是根据船舶的净吨位和吨税单位计算的。

三、简答题

1.解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的差异。

2.解析思路：阐述企业所得税纳税申报的流程，包括纳税申