不同税种的计算公式试题及答案

不同税种的计算公式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些是增值税的计税方法？

A.计税价格法

B.税额法

C.税率法

D.比例法

2.企业销售自产应税消费品，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.税收返还

4.按照我国税法规定，下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.国债利息收入

D.国际运输服务

5.企业进口货物，下列哪些费用应计入关税完税价格？

A.货物本身的价格

B.进口关税

C.运费

D.保险费

6.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.提供应税劳务

B.销售不动产

C.出租无形资产

D.转让土地使用权

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.捐赠支出

C.资产损失

D.财产保险费

8.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.代收款项

C.返利收入

D.优质服务费

9.按照我国税法规定，下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.准予抵扣进项税额

D.税率计税

10.企业出口货物，下列哪些情况下可以免征增值税？

A.出口企业

B.进口企业

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

11.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.生产经营成本

B.财产损失

C.捐赠支出

D.税收返还

12.下列哪些属于消费税的应税消费品？

A.香烟

B.服装

C.贵金属首饰

D.燃料油

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基本养老保险基金

C.转让土地使用权所得

D.捐赠支出

14.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.转让无形资产

D.基本养老保险基金

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前不得扣除的项目？

A.税收滞纳金

B.违法经营罚款

C.税收返还

D.资产损失

16.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.计税价格

C.货物成本

D.进项税额

17.下列哪些属于企业所得税的减计收入？

A.转让股权所得

B.股息收入

C.股票转让所得

D.债券利息收入

18.下列哪些属于消费税的计税方法？

A.从价计税

B.从量计税

C.比例计税

D.综合计税

19.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.计税价格

C.货物成本

D.进项税额

20.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.税额法

C.税率法

D.比例法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。（）

2.企业销售自产应税消费品，应同时缴纳增值税和消费税。（）

3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

4.消费税的计税依据为销售额，不包括销售折扣和销售折让。（）

5.企业进口货物，关税完税价格不包括进口关税。（）

6.营业税的纳税人包括所有在中国境内从事经营活动的企业、行政单位、事业单位和其他组织。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除，但不得超过企业当年利润总额的12%。（）

8.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

9.企业出口货物，如符合条件，可以免征增值税和消费税。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，资产损失可以在税前扣除，但不得超过企业当年利润总额的5%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税应纳税所得额的确定方法。

3.列举消费税的税率种类及其适用对象。

4.解释营业税的计税依据，并说明其与增值税计税依据的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何进一步完善企业所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括计税价格法、税额法、税率法和比例法。

2.AB

解析思路：销售自产应税消费品，既涉及增值税也涉及消费税。

3.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、投资收益和资产处置收益。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和国债利息收入。

5.ABCD

解析思路：关税完税价格包括货物本身的价格、运费、保险费等。

6.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括提供应税劳务、销售不动产、出租无形资产和转让土地使用权。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、捐赠支出、资产损失和财产保险费。

8.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、代收款项、返利收入和优质服务费。

9.A

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人。

10.A

解析思路：出口企业出口货物，如符合条件，可以免征增值税。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、财产损失、捐赠支出和税收返还。

12.ACD

解析思路：消费税的应税消费品包括香烟、贵金属首饰和燃料油。

13.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和基本养老保险基金。

14.A

解析思路：营业税的免税项目包括销售自产农产品。

15.AB

解析思路：税前不得扣除的项目包括税收滞纳金和违法经营罚款。

16.AB

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和计税价格。

17.ACD

解析思路：企业所得税的减计收入包括转让股权所得、股息收入和股票转让所得。

18.AB

解析思路：消费税的计税方法包括从价计税和从量计税。

19.A

解析思路：营业税的计税依据为销售额。

20.AD

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额法和税率法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别，但不是完全不同。

2.×

解析思路：企业销售自产应税消费品，应缴纳增值税，但不是同时缴纳消费税。

3.×

解析思路：企业发生的广告费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，有扣除限额，不是全额扣除。

4.×

解析思路：消费税的计税依据为销售额，但销售折扣和销售折让会影响计税依据。

5.×

解析思路：企业进口货物，关税完税价格包括进口关税。

6.×

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内从事经营活动的企业、行政单位、事业单位和其他组织，但并非所有。

7.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除，但扣除比例不是12%。

8.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，但并非所有小规模纳税人都可以选择简易计税方法。

9.√

解析思路：出口企业出口货物，如符合条件，可以免征增值税。

10.×

解析思路：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，资产损失可以在税前扣除，但扣除比例不是5%。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：回答增值税的计税方法，如计税价格法、税额法、税率法和比例法，并说明这些方法的适用范围。

2.说明企业所得税应纳税所得额的确定方法。

解析思路：解释企业所得税应纳税所得额的确定方法，包括收入总额、扣除项目、准予扣除的税金等。

3.列举消费税的税率种类及其适用对象。

解析思路：列举消费税的税率种类，如比例税率、定额税率等，并说明其适用对象。

4.解释营业税的计税依据，并说明其与增值税计税依据的区别。

解析思路：解释营业税的计税依据为销售额，并说明与增值税计税依据的区别，如增值税计税依据还包括进项税额等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的