2025年税务师考试策略分析试题及答案

2025年税务师考试策略分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品在生产和流通环节中增加的价值部分征收的一种税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为每年3月31日前

4.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税

B.房产税的计税依据为房屋的原值或租金

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的纳税期限为每年4月30日前

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为税额标准和税额倍数

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年3月31日前

6.下列关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税是对车辆和船舶征收的一种税

B.车船税的计税依据为车辆和船舶的购置价格

C.车船税的税率分为税额标准和税额倍数

D.车船税的纳税期限为每年3月31日前

7.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对各类合同、凭证征收的一种税

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为合同、凭证签订之日起30日内

8.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是对土地使用权转让和房屋买卖征收的一种税

B.契税的计税依据为土地和房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税期限为合同签订之日起30日内

9.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为土地转让所得

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为土地转让之日起30日内

10.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税

B.资源税的计税依据为开采、利用的自然资源数量或价值

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为每年4月30日前

11.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为每年4月30日前

12.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆行为征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

13.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售环节征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购之日起30日内

14.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出境之日起30日内

15.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的纳税期限为进出口货物申报之日起30日内

16.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内

17.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的纳税期限为每年4月30日前

18.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是对企业征收的一种附加费用

B.教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的纳税期限为每年4月30日前

19.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是对企业征收的一种附加费用

B.地方教育附加的计税依据为企业的应纳税所得额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的纳税期限为每年4月30日前

20.下列关于文化事业建设费征收范围的表述，正确的有：

A.文化事业建设费是对文化企业征收的一种附加费用

B.文化事业建设费的计税依据为文化企业的营业收入

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的纳税期限为每年4月30日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而发生变化。（）

2.个人所得税的起征点是每年固定的，不随地区和物价水平的变化而调整。（）

3.房产税的征收对象仅限于个人拥有的房产，不包括企业拥有的房产。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，不会因地区差异而有所不同。（）

5.车船税的税率是根据车辆和船舶的种类、大小等因素来确定的。（）

6.印花税的税率是根据合同、凭证的性质和金额来确定的。（）

7.契税的纳税人是土地转让双方，包括土地使用权人和受让人。（）

8.土地增值税的计税依据是土地的增值额，而不是土地的转让收入。（）

9.资源税的征收范围仅限于国有资源，不包括集体和个人资源。（）

10.环境保护税的纳税人是所有产生污染的企业，包括外资企业和个体工商户。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.解释企业所得税的纳税申报程序。

3.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明房产税中从租计税的计税依据和计算公式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用及其局限性。

2.分析税收政策在促进经济结构调整中的重要作用及其实施策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是对商品增加价值征收，价外税制度，税率有基本、低、零，纳税人有一般和小规模。

2.ABC

解析思路：企业所得税是对企业所得征收，计税依据是应纳税所得额，税率有25%和15%，纳税期限是每年4月30日前。

3.ABC

解析思路：个人所得税是对个人所得征收，税率有超额累进和比例，计税依据是应纳税所得额，纳税期限是每年3月31日前。

4.ABC

解析思路：房产税是对房屋征收，计税依据是原值或租金，税率有从价和从租，纳税期限是每年4月30日前。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对土地使用人征收，计税依据是土地面积，税率有税额标准和倍数，纳税期限是每年3月31日前。

6.ABCD

解析思路：车船税是对车辆和船舶征收，计税依据是购置价格，税率有税额标准和倍数，纳税期限是每年3月31日前。

7.ABCD

解析思路：印花税是对合同、凭证征收，计税依据是金额，税率有比例和定额，纳税期限是合同签订之日起30日内。

8.ABCD

解析思路：契税是对土地转让和房屋买卖征收，计税依据是成交价格，税率有比例和定额，纳税期限是合同签订之日起30日内。

9.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让所得征收，计税依据是转让所得，税率有四级超额累进，纳税期限是土地转让之日起30日内。

10.ABCD

解析思路：资源税是对自然资源开采、利用征收，计税依据是数量或价值，税率有比例和定额，纳税期限是每年4月30日前。

11.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境行为征收，计税依据是污染物排放量，税率有比例和定额，纳税期限是每年4月30日前。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置车辆征收，计税依据是购置价格，税率有比例和定额，纳税期限是购置车辆之日起60日内。

13.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、收购、销售征收，计税依据是收购价格，税率有比例和定额，纳税期限是烟叶收购之日起30日内。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出境船舶征收，计税依据是净吨位，税率有比例和定额，纳税期限是船舶进出境之日起30日内。

15.ABCD

解析思路：关税是对进出口货物征收，计税依据是完税价格，税率有比例和定额，纳税期限是进出口货物申报之日起30日内。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地征收，计税依据是占用面积，税率有比例和定额，纳税期限是占用耕地之日起30日内。

17.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收，计税依据是应纳税所得额，税率有比例和定额，纳税期限是每年4月30日前。

18.ABCD

解析思路：教育费附加是对企业征收的附加费用，计税依据是应纳税所得额，税率有比例和定额，纳税期限是每年4月30日前。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是对企业征收的附加费用，计税依据是应纳税所得额，税率有比例和定额，纳税期限是每年4月30日前。

20.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对文化企业征收的附加费用，计税依据是营业收入，税率有比例和定额，纳税期限是每年4月30日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率会根据企业的不同类型和经营状况有所调整。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点会根据地区和物价水平的变化进行调整。

3.×

解析思路：房产税的征收对象包括个人和企业。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的税率会因地区差异而有所不同。

5.√

解析思路：车船税的税率是根据车辆和船舶的种类、大小等因素确定的。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据合同、凭证的性质和金额确定的。

7.√

解析思路：契税的纳税人是包括土地使用权人和受让人的双方。

8.√

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额。

9.×

解析思路：资源税的征收范围包括国有资源和个人资源。

10.√

解析思路：环境保护税的纳税人是所有产生污染的企业，包括外资企业和个体工商户。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

解析思路：描述增值税的计税方法（如购进扣税法）和特点（如避免重复征税、中性税收等）。

2.解释企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报程序步骤，如确定申报期限、准备申报材料、填写申报表等。

3.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

解析思路：解释工资、薪金所得的计税方法，包括确定应纳税所得额、适用税率、计算应纳税额等。

4.说明房产税中