2025年税务师考试知识体系梳理试题及答案

2025年税务师考试知识体系梳理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法中，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税采用价外税制度

C.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

D.增值税实行税率差分制度

2.下列属于企业所得税的纳税义务人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.关于个人所得税，以下说法正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括居民和非居民

B.个人所得税的征税对象为个人所得

C.个人所得税的税率采用超额累进税率

D.个人所得税的计税依据为所得额减去法定扣除项目

4.下列属于财产税的有：

A.房产税

B.车船税

C.营业税

D.契税

5.下列关于社会保险费的说法，正确的有：

A.社会保险费是国家规定的强制保险费

B.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

C.社会保险费由企业和个人共同缴纳

D.社会保险费的计算基数包括工资、薪金和奖金

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对合同、凭证等文书征税

B.印花税的税率采用比例税率

C.印花税的征税范围包括各类合同、凭证、单据等

D.印花税的计税依据为应税金额

7.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税的征税对象为土地交易中的增值额

C.土地增值税的税率采用比例税率

D.土地增值税的计税依据为增值额

8.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的税

B.关税的税率采用从价税和从量税两种形式

C.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

D.关税的征收机关为国家海关

9.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征税

B.消费税的税率采用比例税率

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等

D.消费税的计税依据为应税消费品的销售额

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采和利用征税

B.资源税的税率采用定额税率

C.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

D.资源税的计税依据为资源开采和利用的数量

11.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是对土地、房屋权属转移征税

B.契税的税率采用比例税率

C.契税的征税范围包括土地使用权和房屋所有权转移

D.契税的计税依据为应税金额

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆征税

B.车辆购置税的税率采用比例税率

C.车辆购置税的征税范围包括各类车辆

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征税

B.船舶吨税的税率采用定额税率

C.船舶吨税的征税范围包括各类船舶

D.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

14.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境行为征税

B.环境保护税的税率采用定额税率

C.环境保护税的征税范围包括大气、水、土壤等污染

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产征税

B.烟叶税的税率采用比例税率

C.烟叶税的征税范围包括国内烟叶生产

D.烟叶税的计税依据为烟叶产量

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征税

B.城市维护建设税的税率采用比例税率

C.城市维护建设税的征税范围包括各类企业和个人

D.城市维护建设税的计税依据为应税收入

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对教育事业发展资金征税

B.教育费附加的税率采用比例税率

C.教育费附加的征税范围包括各类企业和个人

D.教育费附加的计税依据为应税收入

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是对地方教育事业资金征税

B.地方教育附加的税率采用比例税率

C.地方教育附加的征税范围包括各类企业和个人

D.地方教育附加的计税依据为应税收入

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是对文化事业发展资金征税

B.文化事业建设费の税率采用比例税率

C.文化事业建设费的征税范围包括各类企业和个人

D.文化事业建设费的计税依据为应税收入

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是对水利建设资金征税

B.水利建设基金的税率采用比例税率

C.水利建设基金的征税范围包括各类企业和个人

D.水利建设基金的计税依据为应税收入

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者在纳税申报和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业，无论其组织形式。（）

3.个人所得税的税率采用统一的超额累进税率，不考虑个人负担能力。（×）

4.房产税的征税对象是房屋所有权转移，不包括房屋租赁。（×）

5.社会保险费由企业和个人共同缴纳，缴费比例由国家统一规定。（√）

6.印花税的征税范围包括各类合同、凭证、单据等，但不包括发票。（×）

7.土地增值税的税率采用比例税率，根据土地增值额的不同，分为不同的税率档次。（√）

8.关税的计税依据为进出口货物的完税价格，包括货物本身的价值以及运费、保险费等。（√）

9.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等特定消费品，但不包括食品。（√）

10.资源税的征税对象为自然资源开采和利用，税率采用定额税率，与资源开采和利用的数量有关。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.简述企业所得税的纳税义务人和税率制度。

3.简述个人所得税的纳税义务人和税率制度。

4.简述社会保险费的种类和缴纳方式。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用和意义。

2.论述税收政策在宏观调控中的运用和效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AD

3.ABC

4.AB

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为。税率结构分为基本税率、低税率和零税率，具体税率为13%、9%和0%。

2.企业所得税的纳税义务人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。税率制度包括基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率根据不同情况有所调整。

3.个人所得税的纳税义务人为在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人。税率制度采用超额累进税率，分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

4.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。缴纳方式为企业和个人按月缴纳，具体缴费比例由国家规定，缴费基数包括工资、薪金和奖金等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国家经济发展中的作用和意义：税收是国家筹集财政收入的重要手段，对于调节经济、促进社会公平、保障公共服务和基础设施建设等方面具有重要作用