2025年税务师考试注意事项试题及答案

2025年税务师考试注意事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有什么区别？

A.一般纳税人采用进项税额抵扣的方式

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人都可以享受免税政策

D.一般纳税人可以开具增值税专用发票

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租财产收入

D.转让无形资产收入

5.企业所得税的计税依据有哪些？

A.应税收入

B.免税收入

C.减免税收入

D.成本费用

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

8.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.继续教育

D.赡养老人

10.下列哪些属于财产税的征税范围？

A.房产税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

11.下列哪些属于行为税的征税范围？

A.印花税

B.契税

C.营业税

D.资源税

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税代扣代缴义务人

D.增值税代收代缴义务人

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.非居民个人

D.非居民法人

15.下列哪些属于财产税的纳税义务人？

A.房产所有人

B.土地使用者

C.车辆所有人

D.资源开采者

16.下列哪些属于行为税的纳税义务人？

A.印花税纳税人

B.契税纳税人

C.营业税纳税人

D.资源税纳税人

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.机构所在地

D.办事处所在地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.居住地

C.工作地

D.财产所在地

20.下列哪些属于财产税的纳税地点？

A.财产所在地

B.注册地

C.办事处所在地

D.机构所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于进项税额的抵扣方式。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑各种扣除。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，所有类型的收入都适用比例税率。（）

4.财产税的征税对象是财产的价值，与财产的使用目的无关。（）

5.行为税的纳税义务人是在我国境内发生特定行为的单位和个人。（）

6.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.资源税的税率根据资源种类、品质、开采条件等因素确定，不同资源的税率可能相同。（）

10.税务师考试合格者可以获得税务师执业资格证书，并在全国范围内执业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别。

2.简述企业所得税中，哪些类型的支出可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除。

3.简述个人所得税中，哪些类型的收入属于综合所得，需要合并计算应纳税所得额。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并结合实际案例进行分析。

2.论述税收筹划在提高企业经济效益中的作用，以及税务师在税收筹划中的职责。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC。增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及用于投资、分配给股东或投资者。

3.AB。一般纳税人采用进项税额抵扣的方式，小规模纳税人采用简易计税方法。

4.ABCD。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租财产收入和转让无形资产收入。

5.ABD。企业所得税的计税依据包括应税收入、免税收入和减免税收入。

6.CD。企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出和工资薪金支出。

7.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和劳务报酬所得。

8.AB。个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

9.ABCD。个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、继续教育和赡养老人。

10.ABC。财产税的征税范围包括房产税、土地增值税和车辆购置税。

11.AB。行为税的征税范围包括印花税和契税。

12.ABCD。增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

13.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

14.AC。个人所得税的纳税义务人包括个人和非居民个人。

15.ABC。财产税的纳税义务人包括房产所有人、土地使用者和车辆所有人。

16.AB。行为税的纳税义务人包括印花税纳税人和契税纳税人。

17.ABCD。增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、机构所在地和注册地。

18.ABCD。企业所得税的纳税地点包括企业所在地、注册地、机构所在地和办事处所在地。

19.ABCD。个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、居住地、工作地和财产所在地。

20.ABCD。财产税的纳税地点包括财产所在地、注册地、办事处所在地和机构所在地。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面有区别，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能。

2.×。企业所得税的计税依据不仅包括会计利润，还包括各种扣除后的金额。

3.×。个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，不同类型的收入可能适用不同的税率。

4.√。财产税的征税对象是财产的价值，与财产的使用目的无关。

5.√。行为税的纳税义务人是在我国境内发生特定行为的单位和个人。

6.×。增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

7.√。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.√。企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.×。资源税的税率根据资源种类、品质、开采条件等因素确定，不同资源的税率可能不同。

10.√。税务师考试合格者可以获得税务师执业资格证书，并在全国范围内执业。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：分别阐述一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的规定和差异。

2.解析思路：列举企业所得税中允许税前扣除的项目，并简要说明其扣除依据。

3.解析思路：说明哪些类型的收入属于综合所得，并解释为什么需要合并计算应纳税所得额