2025年税务师考试复习中可以借鉴的策略试题及答案

2025年税务师考试复习中可以借鉴的策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的特点？

A.对外销售货物、提供应税劳务的税率固定为17%

B.对外采购货物、接受应税劳务的税率固定为17%

C.对外销售货物、提供应税劳务的税率可按13%、9%等不同档次征收

D.对外采购货物、接受应税劳务的税率可按13%、9%等不同档次征收

2.关于企业所得税的纳税期限，下列说法正确的是？

A.年度纳税期限为每个年度的次月15日前

B.季度纳税期限为每个季度末的15日前

C.月度纳税期限为每月的次月15日前

D.以上都是

3.以下哪些属于增值税纳税人的增值税专用发票？

A.向销售货物或提供应税劳务的购货方开具的专用发票

B.向销售货物或提供应税劳务的购货方开具的普通发票

C.向销售货物或提供应税劳务的购货方开具的收据

D.向销售货物或提供应税劳务的购货方开具的增值税普通发票

4.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.财产损失

B.工资薪金

C.销售费用

D.利息支出

5.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

6.以下哪些属于个人所得税的免征项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

7.关于营业税改征增值税（营改增）试点，以下说法正确的是？

A.营改增试点的范围包括交通运输业、建筑安装业、金融业、房地产业、服务业等领域

B.营改增试点的税率一般按照6%征收

C.营改增试点的试点期间，试点行业的企业可以按照原营业税政策缴纳营业税

D.营改增试点的目的是为了优化税收结构，减轻企业负担

8.以下哪些属于增值税的税率种类？

A.13%的基本税率

B.9%的减税税率

C.6%的简并税率

D.17%的优惠税率

9.关于个人所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.个人所得税的纳税申报分为自行申报和代扣代缴

B.自行申报的纳税人需要在取得所得后的次月15日前办理纳税申报

C.代扣代缴的纳税人需要在支付所得后的次月15日前办理纳税申报

D.以上都是

10.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

B.出口货物

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

11.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是？

A.在中国境内注册登记的企业为纳税义务人

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，应当承担纳税义务

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业，不承担纳税义务

D.在中国境内设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的企业，应当承担纳税义务

12.以下哪些属于增值税的税率种类？

A.13%的基本税率

B.9%的简并税率

C.6%的减税税率

D.17%的优惠税率

13.关于增值税专用发票，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务开具的专用发票

B.增值税专用发票是纳税人购进货物、接受应税劳务支付款项开具的专用发票

C.增值税专用发票是纳税人用于申报增值税进项税额的凭证

D.以上都是

14.以下哪些属于增值税的税率种类？

A.13%的基本税率

B.9%的简并税率

C.6%的减税税率

D.17%的优惠税率

15.关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是？

A.年度纳税期限为每个年度的次月15日前

B.季度纳税期限为每个季度末的15日前

C.月度纳税期限为每月的次月15日前

D.以上都是

16.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

B.出口货物

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

17.关于个人所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.个人所得税的纳税申报分为自行申报和代扣代缴

B.自行申报的纳税人需要在取得所得后的次月15日前办理纳税申报

C.代扣代缴的纳税人需要在支付所得后的次月15日前办理纳税申报

D.以上都是

18.以下哪些属于增值税的税率种类？

A.13%的基本税率

B.9%的简并税率

C.6%的减税税率

D.17%的优惠税率

19.关于增值税专用发票，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务开具的专用发票

B.增值税专用发票是纳税人购进货物、接受应税劳务支付款项开具的专用发票

C.增值税专用发票是纳税人用于申报增值税进项税额的凭证

D.以上都是

20.以下哪些属于增值税的税率种类？

A.13%的基本税率

B.9%的简并税率

C.6%的减税税率

D.17%的优惠税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物时，应按照17%的税率计算销项税额。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳营业税。（）

5.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。（）

6.企业购买固定资产发生的增值税进项税额不得抵扣。（）

7.个人取得稿酬所得，可以享受20%的减征优惠。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有支出费用全额扣除。（）

9.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人包括企业、事业单位、社会团体等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

2.解释企业所得税中的“收入实现原则”及其在税务处理中的应用。

3.简要说明个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

4.阐述增值税专用发票的作用及其在增值税管理中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响，并举例说明。

2.结合实际案例，分析税收筹划在企业发展中的重要性及其实施方法。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务的税率固定，而购进货物、接受应税劳务的税率可按不同档次征收。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括年度、季度、月度，每种期限都有固定的截止日期。

3.AD

解析思路：增值税专用发票是针对销售货物或提供应税劳务开具的，用于购货方申报进项税额。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括财产损失、工资薪金、销售费用、利息支出等。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供应税劳务、出口货物、转让无形资产等。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免征项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得等，以及社会保险费等。

7.ABD

解析思路：营改增试点的范围包括多个行业，税率一般按照6%征收，试点期间可以按原政策缴纳营业税。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率种类包括基本税率、简并税率、减税税率、优惠税率等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括自行申报和代扣代缴，均有固定的申报期限。

10.ABCD

解析思路：增值税的免征项目包括小规模纳税人销售货物、出口货物、转让土地使用权、转让无形资产等。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括境内注册登记的企业，以及有来源于中国境内所得的企业。

12.ABCD

解析思路：增值税的税率种类包括基本税率、简并税率、减税税率、优惠税率等。

13.ABCD

解析思路：增值税专用发票的作用包括销售货物、购进货物、支付款项、申报进项税额等。

14.ABCD

解析思路：增值税的税率种类包括基本税率、简并税率、减税税率、优惠税率等。

15.D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括年度、季度、月度，每种期限都有固定的截止日期。

16.ABCD

解析思路：增值税的免征项目包括小规模纳税人销售货物、出口货物、转让土地使用权、转让无形资产等。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括自行申报和代扣代缴，均有固定的申报期限。

18.ABCD

解析思路：增值税的税率种类包括基本税率、简并税率、减税税率、优惠税率等。

19.ABCD

解析思路：增值税专用发票的作用包括销售货物、购进货物、支付款项、申报进项税额等。

20.ABCD

解析思路：增值税的税率种类包括基本税率、简并税率、减税税率、优惠税率等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人销售货物时，销项税额的计算根据不同税率确定，不一定固定为17%。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于境内注册登记的企业，还包括境外有来源于中国境内所得的企业。

3.×

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%，但并非所有所得都适用此税率。

4.√

解析思路：营改增试点的目的是取消营业税，原营业税纳税人不再缴纳营业税。

5.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证，具有法定效力。

6.×

解析思路：企业购买固定资产发生的