2025年税务师考试工作模拟试题及答案

2025年税务师考试工作模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.供消费者个人使用的应税货物

C.纳税人出口的货物

D.纳税人提供的应税服务

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.利息收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.环保企业减免税

D.出口退税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，应按照销售额计算应纳税额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额包括企业取得的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、租金所得、特许权使用费所得等。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税纳税人提供的应税服务，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为年度终了之日起5个月内。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的次月15日内。（）

10.增值税纳税人在纳税申报时，应当向税务机关报送财务会计报表和其他有关资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型改革对企业和国家的影响。

2.论述税务筹划在企业发展中的重要性及其可能面临的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,C,D

15.A,C,D

16.A,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C

二、判断题答案：

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.错

9.错

10.对

三、简答题答案：

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括：货物销售或提供劳务、服务合同签订、收到预收款项、发出货物、提供应税服务等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：编制财务会计报表、计算应纳税所得额、选择纳税方式、计算应纳税额、填写纳税申报表、报送相关资料、缴纳应纳税款等。

3.个人所得税的征收管理包括：税务登记、纳税申报、税款征收、税收优惠、税收处罚、税收服务等。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：提供专业的税务咨询、制定合理的税收方案、降低企业税负、提高税收遵从度、规避税收风险等。

四、论述题答案：

1.增值税转型改革对企业和国家的影响包括：降低企业税负、促进企业投资、增加财政收入、提