2025年税务师考试考点详解试题及答案

2025年税务师考试考点详解试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.个人

2.增值税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.购进货物发票

D.销售货物发票

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.行政事业单位所得

D.非营利组织所得

4.企业所得税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.财务会计报告

D.纳税人认定书

5.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.收入证明

D.纳税人认定书

7.下列哪些属于消费税的征税对象？

A.酒精饮料

B.卷烟

C.粮食

D.汽车轮胎

8.消费税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.购进货物发票

D.销售货物发票

9.下列哪些属于资源税的征税对象？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

10.资源税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.资源开采许可证

D.资源开采报表

11.下列哪些属于城市维护建设税的征税对象？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

12.城市维护建设税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.购进货物发票

D.销售货物发票

13.下列哪些属于土地增值税的征税对象？

A.土地转让所得

B.土地租赁所得

C.土地抵押所得

D.土地使用权转让所得

14.土地增值税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.土地转让合同

D.土地使用权转让合同

15.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房产出租所得

B.房产出售所得

C.房产自用所得

D.房产投资所得

16.房产税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.房产登记证

D.房产评估报告

17.下列哪些属于契税的征税对象？

A.房产买卖

B.房产赠与

C.房产投资

D.房产租赁

18.契税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.房产买卖合同

D.房产赠与合同

19.下列哪些属于车辆购置税的征税对象？

A.车辆购置

B.车辆转让

C.车辆租赁

D.车辆抵押

20.车辆购置税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.车辆购置发票

D.车辆登记证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照会计核算办法确定销售额，不得扣除任何费用。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两档，高新技术企业适用15%的税率。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等14个税目。（）

5.资源税的征收标准根据资源类型、开采条件等因素确定。（）

6.城市维护建设税的税率根据不同地区设定，最高税率为7%。（）

7.土地增值税的征税范围限于境内转让土地使用权及地上建筑物及其附着物。（）

8.房产税的征税对象包括个人所有的非营业用房产和出租的房产。（）

9.契税的税率一般为房屋交易价格的3%，具体税率由地方政府确定。（）

10.车辆购置税的税率为10%，适用于所有购置车辆的个人或单位。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的计税依据。

4.简述房产税的征收范围和计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用和意义。

2.论述税收政策在调节经济中的作用和影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业、行政事业单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、购进货物发票和销售货物发票。

3.ACD

解析思路：企业所得税的征税对象为企业所得、行政事业单位所得和非营利组织所得。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、财务会计报告和纳税人认定书。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、收入证明和纳税人认定书。

7.AB

解析思路：消费税的征税对象包括酒精饮料和卷烟。

8.ABCD

解析思路：消费税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、购进货物发票和销售货物发票。

9.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气和铜矿。

10.ABCD

解析思路：资源税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、资源开采许可证和资源开采报表。

11.AB

解析思路：城市维护建设税的征税对象包括增值税和消费税。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、购进货物发票和销售货物发票。

13.AD

解析思路：土地增值税的征税对象限于境内转让土地使用权及地上建筑物及其附着物。

14.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、土地转让合同和土地使用权转让合同。

15.ABC

解析思路：房产税的征税对象包括房产出租所得、房产出售所得和房产自用所得。

16.ABCD

解析思路：房产税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、房产登记证和房产评估报告。

17.AB

解析思路：契税的征税对象包括房产买卖和房产赠与。

18.ABCD

解析思路：契税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、房产买卖合同和房产赠与合同。

19.A

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆购置。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人需报送纳税申报表、税收缴款书、车辆购置发票和车辆登记证。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实按照会计核算办法确定销售额，不得扣除任何费用。

2.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为25%和20%两档，高新技术企业适用15%的税率。

3.×

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，但采用超额累进税率。

4.√

解析思路：消费税的征收范围确实包括烟、酒、化妆品等14个税目。

5.√

解析思路：资源税的征收标准确实根据资源类型、开采条件等因素确定。

6.×

解析思路：城市维护建设税的税率最高为7%，并非所有地区都适用此税率。

7.√

解析思路：土地增值税的征税范围确实限于境内转让土地使用权及地上建筑物及其附着物。

8.√

解析思路：房产税的征税对象确实包括个人所有的非营业用房产和出租的房产。

9.√

解析思路：契税的税率一般为房屋交易价格的3%，具体税率由地方政府确定。

10.√

解析思路：车辆购置税的税率为10%，适用于所有购置车辆的个人或单位。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行填写纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关、税务机关审核、税务机关出具纳税申报确认书等环节。

3.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额，即纳税人取得的各项所得减除费用后的余额。

4.房产税的征