2025税务师考试提高策略试题及答案

2025税务师考试提高策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些税种属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面申请，并经批准。以下哪些情况属于特殊原因？

A.纳税人遭受自然灾害

B.纳税人生产经营情况发生重大变化

C.纳税人资金周转困难

D.纳税人会计核算出错

3.企业在下列哪些情况下可以享受出口退税政策？

A.企业出口自产货物

B.企业委托加工并出口的货物

C.企业收购并出口的货物

D.企业进口用于生产的货物

4.纳税人在申报税收时，应当遵守以下哪些规定？

A.按时足额申报

B.真实准确申报

C.完整准确申报

D.及时调整申报

5.以下哪些情况属于个人所得税的源泉扣缴？

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人经营所得

6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.要求纳税人提供有关资料

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.询问纳税人有关情况

D.调查纳税人生产经营情况

7.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.资产转让收入

8.纳税人在进行会计核算时，应当遵守以下哪些原则？

A.实际性原则

B.完整性原则

C.公允性原则

D.及时性原则

9.纳税人因计算错误少缴税款，在规定的期限内向税务机关申请退税，税务机关应当受理。以下哪些情况不属于计算错误？

A.纳税人故意少缴税款

B.纳税人因会计核算错误导致少缴税款

C.纳税人因计算失误导致少缴税款

D.纳税人因政策调整导致少缴税款

10.纳税人在享受税收优惠政策时，应当遵守以下哪些规定？

A.依法申报享受税收优惠政策

B.真实反映享受税收优惠的情况

C.按时履行税收优惠政策的相关义务

D.及时调整享受税收优惠政策的情况

11.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.纳税人在进行税收申报时，应当提供以下哪些资料？

A.纳税人身份证明

B.纳税人税务登记证件

C.纳税人申报表

D.纳税人相关证明材料

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

14.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些方式？

A.审查纳税人账簿、凭证、报表

B.询问纳税人有关情况

C.调查纳税人生产经营情况

D.查验纳税人财产、资金

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.应纳税所得额

B.所得税

C.营业外支出

D.费用、税金、损失

16.纳税人在享受税收优惠政策时，应当遵守以下哪些规定？

A.依法申报享受税收优惠政策

B.真实反映享受税收优惠的情况

C.按时履行税收优惠政策的相关义务

D.及时调整享受税收优惠政策的情况

17.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.纳税人在申报税收时，应当遵守以下哪些规定？

A.按时足额申报

B.真实准确申报

C.完整准确申报

D.及时调整申报

19.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.个人经营所得

20.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.要求纳税人提供有关资料

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.询问纳税人有关情况

D.调查纳税人生产经营情况

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以在年度终了后任意时间办理企业所得税汇算清缴。（×）

2.纳税人享受的税收优惠政策，不得转让给其他单位或个人。（√）

3.纳税人因特殊情况无法在规定期限内缴纳税款的，可以口头告知税务机关延期缴纳。（×）

4.个人所得税的源泉扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，不得擅自减免或缓征。（√）

5.纳税人发生税务违法行为，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款。（√）

6.税务机关在检查中发现纳税人有偷税、逃税行为的，可以先行扣押或查封纳税人的财产。（√）

7.纳税人进行会计核算时，可以采用权责发生制或收付实现制，两者任选其一。（×）

8.纳税人出口自产货物，可以申请退还已缴纳的增值税。（√）

9.纳税人因会计核算错误导致少缴税款，税务机关可以在三年内追缴。（√）

10.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法进行，不得侵犯纳税人的合法权益。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税的应税所得和免税所得的概念，并举例说明。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其主要规定。

4.说明税务师在税务筹划中的作用及其职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高纳税人依法纳税的意识和能力，以及税务机关在其中的作用。

2.分析当前税收政策环境下，企业税务筹划的常见策略及其风险。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：特殊原因包括纳税人遭受自然灾害、生产经营情况发生重大变化和资金周转困难。

3.ABC

解析思路：出口退税政策适用于企业出口自产货物、委托加工并出口的货物以及收购并出口的货物。

4.ABCD

解析思路：纳税人在申报税收时，应当按时足额申报、真实准确申报、完整准确申报和及时调整申报。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人经营所得。

6.ABCD

解析思路：税务机关进行税务检查时，可以要求纳税人提供有关资料、检查账簿凭证报表、询问情况、调查生产经营情况。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和资产转让收入。

8.ABCD

解析思路：会计核算原则包括实际性原则、完整性原则、公允性原则和及时性原则。

9.ABC

解析思路：计算错误包括会计核算错误和计算失误，不包括故意少缴税款和政策调整。

10.ABCD

解析思路：享受税收优惠政策时，纳税人应依法申报、真实反映、按时履行义务和及时调整。

11.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABCD

解析思路：税收申报时，纳税人应提供身份证明、税务登记证件、申报表和相关证明材料。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和资产转让所得。

14.ABCD

解析思路：税务检查方式包括审查账簿凭证报表、询问情况、调查生产经营情况和查验财产资金。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括应纳税所得额、所得税、营业外支出、费用、税金、损失。

16.ABCD

解析思路：享受税收优惠政策时，纳税人应依法申报、真实反映、按时履行义务和及时调整。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABCD

解析思路：纳税人在申报税收时，应当按时足额申报、真实准确申报、完整准确申报和及时调整申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括个人工资、薪金所得、个人稿酬所得、个人特许权使用费所得和个人经营所得。

20.ABCD

解析思路：税务机关进行税务检查时，可以要求纳税人提供有关资料、检查账簿凭证报表、询问情况、调查生产经营情况。

二、判断题

1.×

解析思路：纳税人应在年度终了后规定期限内办理企业所得税汇算清缴。

2.√

解析思路：税收优惠政策不得转让，应直接应用于纳税人自身。

3.×

解析思路：纳税人需书面申请延期缴纳税款，不得口头告知。

4.√

解析思路：源泉扣缴义务人必须依法履行扣缴义务，不得减免或缓征。

5.√

解析思路：税务机关有权采取强制执行措施追缴税款。

6.√

解析思路：税务机关有权先行扣押或查封纳税人的财产。

7.×

解析思路：会计核算应统一采用权责发生制。

8.√

解析思路：出口自产货物可申请退还已缴纳的增值税。

9.√

解析思路：税务机关可在三年内追缴因会计核算错误导致的少缴税款。

10.√

解析思路：税务机关税务检查应依法进行，保护纳税人合法权益。

三、简答题

1.纳税人分类及其特点：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣。

2.应税所得和免税所得：应税所得指纳税人在一定时期内取得的各项收入，免税所得指法律法规规定的免征个人所得税的收入。

3.个人所得税源泉扣缴制度：源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税。

4.税务师作用及职责