2025年税务师考试考点优先复习策略试题及答案

2025年税务师考试考点优先复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的基本税率为13%。

D.增值税的征收范围包括销售不动产、出租不动产等。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记，从事生产经营的企业和其他取得收入的组织。

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档。

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

C.个人所得税的税率分为七档，最高税率为45%。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。

4.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

C.印花税的征收范围包括购销合同、借款合同、租赁合同等。

D.印花税的计税依据为应税凭证的金额。

5.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的价值征收的一种财产税。

B.房产税的计税依据为房产的评估价值。

C.房产税的税率分为比例税率和定额税率。

D.房产税的征收范围包括住宅、非住宅等。

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，就其实际占用的土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际占用面积。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城镇土地使用税的征收范围包括工业用地、商业用地、住宅用地等。

7.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人，就其车船的价值征收的一种税。

B.车船税的计税依据为车船的价值。

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车船税的征收范围包括机动车辆、非机动车辆、船舶等。

8.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，就其资源产量征收的一种税。

B.资源税的计税依据为资源的产量。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等。

9.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，就其承受的权属转移征收的一种税。

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款。

C.契税的税率分为比例税率和定额税率。

D.契税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等。

10.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让收入减除规定扣除项目金额后的余额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据为转让收入减除规定扣除项目金额后的余额。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等。

11.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆价值征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的征收范围包括机动车辆、非机动车辆等。

12.下列关于关税的表述中，正确的有（）。

A.关税是对进出我国国境的货物、物品征收的一种税。

B.关税的计税依据为货物的完税价格。

C.关税的税率分为比例税率和定额税率。

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物等。

13.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人，就其收购的烟叶价值征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的征收范围包括烤烟、雪茄烟、烟丝等。

14.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、油船等。

15.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有（）。

A.车辆通行费是对在我国境内行驶的车辆征收的一种费用。

B.车辆通行费的计费依据为车辆的通行里程。

C.车辆通行费的收费标准由政府规定。

D.车辆通行费的征收范围包括高速公路、桥梁、隧道等。

16.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营的单位和个人，就其应纳增值税、消费税的税额征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税的纳税人。

17.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。

A.教育费附加是对在我国境内从事生产经营的单位和个人，就其应纳增值税、消费税的税额征收的一种附加费。

B.教育费附加的计费依据为增值税、消费税的税额。

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税的纳税人。

18.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有（）。

A.地方教育附加是对在我国境内从事生产经营的单位和个人，就其应纳增值税、消费税的税额征收的一种附加费。

B.地方教育附加的计费依据为增值税、消费税的税额。

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税的纳税人。

19.下列关于水利建设基金的说法中，正确的有（）。

A.水利建设基金是对在我国境内从事生产经营的单位和个人，就其应纳增值税、消费税的税额征收的一种基金。

B.水利建设基金的计费依据为增值税、消费税的税额。

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率。

D.水利建设基金的征收范围包括增值税、消费税的纳税人。

20.下列关于文化事业建设费的说法中，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对在我国境内从事生产经营的单位和个人，就其应纳增值税、消费税的税额征收的一种基金。

B.文化事业建设费的计费依据为增值税、消费税的税额。

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率。

D.文化事业建设费的征收范围包括增值税、消费税的纳税人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值，但实际征收时可以按照房产的原值计算。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和用途。（）

6.车船税的计税依据是车船的净吨位，与车船的实际使用情况无关。（）

7.资源税的征收范围包括在我国境内开采或者生产的所有资源，无论是否用于出口。（）

8.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）

9.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。（）

10.车辆购置税的税率在全国范围内是统一的，不分车辆类型和用途。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述房产税的计税依据和征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效进行税务筹划，以降低企业税负。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征收范围均为正确表述。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的定义、纳税人、税率、征收范围均为正确表述。

3.A、B、C

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率、征收范围均为正确表述，最高税率应为45%，而非题目中的选项。

4.A、B、C、D

解析思路：印花税的定义、税率、征收范围均为正确表述。

5.A、B、C、D

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

6.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

7.A、B、C、D

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

8.A、B、C、D

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

9.A、B、C、D

解析思路：契税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

10.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

11.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

12.A、B、C、D

解析思路：关税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

13.A、B、C、D

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

15.A、B、C、D

解析思路：车辆通行费的定义、计费依据、收费标准、征收范围均为正确表述。

16.A、B、C、D

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率、征收范围均为正确表述。

17.A、B、C、D

解析思路：教育费附加的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确表述。

18.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确表述。

19.A、B、C、D

解析思路：水利建设基金的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确表述。

20.A、B、C、D

解析思路：文化事业建设费的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确表述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限规定明确。

2.正确

解析思路：个人所得税的征收范围包含多种类型所得。

3.错误

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税率和申报流程上有区别。

4.错误

解析思路：房产税计税依据为房产评估价值，实际征收时也有按原值计算的情况。

5.错误

解析思路：城镇土地使用税的税率因地区和用途不同而有所差异。

6.错误

解析思路：车船税的计税依据与车船使用情况有关。

7.正确

解析思路：资源税征收范围包括所有开采或生产的资源。

8.正确

解析思路：契税纳税人定义为承受权属转移的个人或单位。

9.正确

解析思路：土地增值税纳税人定义为转让国有土地使用权等个人或单位。

10.正确

解析思路：车辆购置税税率全国统一，不因车辆类型和用途而异。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

解析思路：根据增值税相关法规，阐述纳税人认定标准，包括注册登记、经营行为、应税行为等。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：按照企业所得税申报规定，描述申报流程，包括预缴、汇算清缴、税款缴纳等环节。

3.简述个人所得税的税率