2025年税务师考试技能提升试题及答案

2025年税务师考试技能提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业捐赠收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业捐赠收入

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物、进口货物的一般纳税人

C.销售不动产的一般纳税人

D.提供应税服务的纳税人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.事业单位

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.住所地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.住所地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.住所地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限最长不得超过1年。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户和企事业单位。（）

4.增值税的一般纳税人可以享受出口退税政策。（）

5.企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

10.增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

4.简述增值税专用发票的开具和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要包括企业的收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务和出口货物。

5.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

6.AD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%和16%。

8.AB

解析思路：企业所得税的税率包括25%和15%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物、进口货物的一般纳税人，销售不动产的一般纳税人和提供应税服务的纳税人。

11.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和个体工商户。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个体工商户和事业单位。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和住所地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和住所地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和住所地。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税期限最长不得超过6个月。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个体工商户和企事业单位。

4.√

解析思路：增值税的一般纳税人可以享受出口退税政策。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括自行填