2025年税务师复习经验分享试题及答案

2025年税务师复习经验分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.企业计算企业所得税时，下列费用中可以税前扣除的是：

A.税收滞纳金

B.合理的工资薪金支出

C.捐赠支出

D.违法经营的罚款

3.下列属于增值税一般纳税人的情形有：

A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过500万元的纳税人

4.下列关于企业所得税税前扣除的规定，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的合理的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的合理的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

5.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资取得的股息、红利所得

D.财产租赁所得

6.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.转让国有土地使用权

B.出售地上建筑物及其附着物

C.出租土地

D.出租地上建筑物及其附着物

7.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，由承受的单位和个人缴纳的一种税

B.契税的计税依据为成交价格

C.契税的税率分为3%、5%、10%三个档次

D.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人

8.下列关于城市维护建设税的规定，正确的是：

A.城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%、9%三个档次

D.城市维护建设税的纳税人为增值税、消费税的纳税人

9.下列关于资源税的规定，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据为应税资源产品的销售数量或销售额

C.资源税的税率分为5%、10%、20%三个档次

D.资源税的纳税人为应税资源产品的生产者、销售者

10.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五三个档次

D.印花税的纳税人为书立、领受应税凭证的单位和个人

11.下列关于环境保护税的规定，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为0.3元/立方米、0.6元/立方米、1.2元/立方米三个档次

D.环境保护税的纳税人为排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者

12.下列关于烟叶税的规定，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额

C.烟叶税的税率分为10%、15%、20%三个档次

D.烟叶税的纳税人为烟叶收购单位

13.下列关于船舶吨税的规定，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为0.6元/吨、1.2元/吨、1.8元/吨三个档次

D.船舶吨税的纳税人为进出我国港口的国际航行船舶

14.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

D.车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人

15.下列关于耕地占用税的规定，正确的是：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为10元/平方米、15元/平方米、20元/平方米三个档次

D.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

16.下列关于车辆通行费的规定，正确的是：

A.车辆通行费是指车辆通过收费公路、桥梁、隧道等交通设施时，向车辆收取的费用

B.车辆通行费的收入属于政府性基金

C.车辆通行费的收费标准由政府相关部门制定

D.车辆通行费的收取主体为收费公路、桥梁、隧道等交通设施的经营单位

17.下列关于教育费附加的规定，正确的是：

A.教育费附加是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.教育费附加的税率一般为3%

D.教育费附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人

18.下列关于地方教育附加的规定，正确的是：

A.地方教育附加是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.地方教育附加的税率一般为2%

D.地方教育附加的纳税人为增值税、消费税的纳税人

19.下列关于文化事业建设费的规定，正确的是：

A.文化事业建设费是对在我国境内从事广告服务的单位和个人征收的一种税

B.文化事业建设费的计税依据为广告服务的营业额

C.文化事业建设费的税率一般为3%

D.文化事业建设费的纳税人为从事广告服务的单位和个人

20.下列关于水利建设基金的规定，正确的是：

A.水利建设基金是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.水利建设基金的税率一般为2%

D.水利建设基金的纳税人为增值税、消费税的纳税人

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。（）

2.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，准予在当年扣除。（）

5.企业在境内发生的合理工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。（）

6.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售地上建筑物及其附着物。（）

7.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人，即在土地、房屋权属转移中取得土地、房屋权属的单位和个人。（）

8.城市维护建设税的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）

9.资源税的税率根据不同资源产品的种类和产量确定。（）

10.个人出租房屋取得的收入，在计算个人所得税时，应按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述土地增值税的计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

2.BC

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括合理的工资薪金支出、合理的捐赠支出和合理的业务招待费支出。

3.AD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

4.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括与取得收入有关的、合理的支出，如工资薪金、捐赠支出等。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资取得的股息、红利所得和财产租赁所得。

6.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售地上建筑物及其附着物。

7.ABCD

解析思路：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属，由承受的单位和个人缴纳的一种税，计税依据为成交价格，纳税人为承受人。

8.ABC

解析思路：城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

9.ABC

解析思路：资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税，计税依据为应税资源产品的销售数量或销售额。

10.ABCD

解析思路：印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税，计税依据为应税凭证的金额。

11.ABCD

解析思路：环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者征收的一种税，计税依据为应税污染物的排放量。

12.ABC

解析思路：烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税，计税依据为烟叶收购金额。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，计税依据为船舶净吨位。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据为应税车辆的购置价格。

15.ABCD

解析思路：耕地占用税是对在我国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税，计税依据为占用耕地的面积。

16.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆通过收费公路、桥梁、隧道等交通设施时，向车辆收取的费用，属于政府性基金。

17.ABCD

解析思路：教育费附加是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费是对在我国境内从事广告服务的单位和个人征收的一种税，计税依据为广告服务的营业额。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金是对在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，计税依据为增值税、消费税的应纳税额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人也可以抵扣进项税额，但限于简易计税方法下的进项税额。

4.√

解析思路：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，准予在当年扣除。

5.√

解析思路：企业在境内发生的合理工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。

6.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售地上建筑物及其附着物。

7.√

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人，即在土地、房屋权属转移中取得土地、房屋权属的单位和个人。

8.√

解析思路：城市维护建设税的纳税人为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

9.×

解析思路：资源税的税率根据不同资源产品的种类和产量确定，而非仅根据种类。

10.√

解析思路：个人出租房屋取得的收入，在计算个人所得税时，应按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-一般纳税人：年应税销售额超过500万元，可以抵扣进项税额，享受更多的税收优惠政策。

-小规模纳税人：年应税销售额不超过500万元，不得抵扣进项税额，税收优惠政策相对较少。

2.企业所得税的纳税义务人：

-在我国境内，企业和其他取得收入的组织（包括事业单位、社会团体等）均为企业所得税的纳税义务人。

3.个人所得税的税率结构：

-个人所得税实行超额累进税率，分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.土地增