2025年税务师考试考点全面解析试题及答案

2025年税务师考试考点全面解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的免征范围？（）

A.农业生产者销售自产的农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售土地

D.纳税人销售不动产

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.国家发行的金融债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

5.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物交付地

D.纳税人所在地

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.从事货物销售的企业

B.从事劳务提供的企业

C.从事不动产销售的企业

D.从事金融服务的机构

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.行政单位

8.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度的最后一个月的15日前

D.每季度的最后一个月的25日前

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度的最后一个月的15日前

D.每季度的最后一个月的25日前

12.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产的农产品

B.出口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.纳税人销售自己使用过的物品

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.纳税人销售不动产

14.下列哪些属于增值税的减税项目？（）

A.销售自产货物

B.出口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.纳税人销售自己使用过的物品

15.下列哪些属于企业所得税的减税项目？（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的技术咨询服务所得

16.下列哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.退增值税

B.退消费税

C.退营业税

D.退关税

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

C.符合条件的居民企业之间的技术咨询服务所得

D.符合条件的非营利组织的收入

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业等。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

5.增值税的纳税地点为销售方所在地或者货物交付地。（）

6.企业所得税的纳税地点为纳税人所在地。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品和出口货物。（）

8.企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

9.增值税的减税项目包括销售自产货物和出口货物。（）

10.企业所得税的减税项目包括符合条件的居民企业之间的技术转让所得和符合条件的居民企业之间的技术咨询服务所得。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税的出口退税政策的基本原则。

4.简述企业所得税的税收优惠政策的主要类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税在调节收入分配和促进经济发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：增值税的免征范围包括农业生产者销售自产的农产品、纳税人销售自己使用过的物品和出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、财产转让收入和利息收入。

4.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国家发行的金融债券利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

5.ACD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、货物交付地和纳税人所在地。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括从事货物销售的企业、从事劳务提供的企业、从事不动产销售的企业和从事金融服务的机构。

7.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

9.ABD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和30%。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度的最后一个月的15日前和每季度的最后一个月的25日前。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前、每季度的最后一个月的15日前和每季度的最后一个月的25日前。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、出口货物、提供加工、修理修配劳务和纳税人销售自己使用过的物品。

13.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

14.ABCD

解析思路：增值税的减税项目包括销售自产货物、出口货物、提供加工、修理修配劳务和纳税人销售自己使用过的物品。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的减税项目包括符合条件的居民企业之间的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的技术咨询服务所得和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

16.ABD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退增值税、退消费税和退关税。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的居民企业之间的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的技术咨询服务所得和符合条件的非营利组织的收入。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业等。

3.对

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.对

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

5.对

解析思路：增值税的纳税地点为销售方所在地或者货物交付地。

6.对

解析思路：企业所得税的纳税地点为纳税人所在地。

7.对

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品和出口货物。

8.对

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

9.对

解析思路：增值税的减税项目包括销售自产货物和出口货物。

10.对

解析思路：企业所得税的减税项目包括符合条件的居民企业之间的技术转让所得和符合条件的居民企业之间的技术咨询服务所得。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的销售额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写纳税申报表、向税务机关报送申报表和相关资料、税务机关审核申报材料、纳税人缴纳税款、税务机关办理税款入库等环节。

3.增值税的出口退税政策的基本原则是按照国际通行规则，对出口企业出口货物实现的增值税予以退还，以增强企业出口竞争力。

4.企业所得税的税