2025年税务师考试的特殊要求试题及答案

2025年税务师考试的特殊要求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于2025年税务师考试的特殊要求，正确的有：

A.考试科目调整为《税法》、《财务会计》和《审计》

B.考试采用计算机化考试形式

C.考试报名条件中要求考生具备相关工作经验

D.考试通过后，需参加为期一年的实习

2.以下关于2025年税务师考试科目内容，正确的有：

A.《税法》科目包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种

B.《财务会计》科目包括财务报表编制、财务分析等

C.《审计》科目包括审计基本理论、审计程序和方法等

D.《税法》科目考试时间为180分钟

3.以下关于2025年税务师考试报名条件，正确的有：

A.具有完全民事行为能力的公民

B.具有国家承认的大学专科及以上学历

C.在中国境内工作、居住或学习的境外人员

D.具有相关工作经验，从事税务工作满3年

4.以下关于2025年税务师考试科目成绩有效期，正确的有：

A.《税法》科目成绩有效期为3年

B.《财务会计》科目成绩有效期为2年

C.《审计》科目成绩有效期为1年

D.3个科目成绩同时有效

5.以下关于2025年税务师考试合格标准，正确的有：

A.3个科目成绩均达到60分

B.《税法》科目成绩达到60分，其他科目成绩达到50分

C.《财务会计》科目成绩达到60分，其他科目成绩达到50分

D.《审计》科目成绩达到60分，其他科目成绩达到50分

6.以下关于2025年税务师考试报名流程，正确的有：

A.网上报名

B.现场确认

C.缴费

D.考前打印准考证

7.以下关于2025年税务师考试科目考试题型，正确的有：

A.单选题

B.多选题

C.判断题

D.案例分析题

8.以下关于2025年税务师考试科目考试范围，正确的有：

A.税法

B.财务会计

C.审计

D.税务筹划

9.以下关于2025年税务师考试科目考试时间，正确的有：

A.《税法》科目考试时间为2小时

B.《财务会计》科目考试时间为2小时

C.《审计》科目考试时间为2小时

D.《税法》科目考试时间为3小时

10.以下关于2025年税务师考试科目考试科目成绩查询，正确的有：

A.考试结束后，考生可登录考试官方网站查询成绩

B.考试结束后，考生可拨打当地考试机构电话查询成绩

C.考试结束后，考生可到当地考试机构查询成绩

D.考试结束后，考生可到所在单位查询成绩

（以下省略10题，共计20题）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.2025年税务师考试实行全国统一大纲，各科目考试内容相同。（）

2.税务师考试报名费用为每人300元。（）

3.考生在考试过程中，不得携带任何书籍、笔记、电子设备等物品进入考场。（）

4.税务师考试合格者，将获得国家承认的税务师资格证书。（）

5.税务师资格证书有效期为5年，到期前需参加继续教育。（）

6.税务师考试科目成绩可在全国范围内通用。（）

7.税务师考试报名时，考生需提供身份证原件及复印件。（）

8.税务师考试合格者，可直接从事税务代理业务。（）

9.税务师考试报名人数超过规定名额时，将采取抽签的方式确定考试资格。（）

10.税务师考试科目成绩不合格者，可参加下一年的补考。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述2025年税务师考试科目《税法》的主要考核内容。

2.说明税务师在税务代理业务中应遵循的基本原则。

3.列举税务师在为企业提供税务筹划服务时可能涉及的主要领域。

4.解释税务师考试通过后，持证人应具备的职业素养。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的作用及其对经济社会发展的影响。

2.结合实际案例，探讨税务师如何运用专业知识为企业提供有效的税务风险管理和内部控制建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据2025年税务师考试的特殊要求，考试科目、形式、报名条件、实习要求等均有所调整，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：根据2025年税务师考试科目内容，三个科目均包含基本理论和实际操作，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：根据2025年税务师考试报名条件，具备民事行为能力、学历要求、境外人员资格以及工作经验等条件，故选ABCD。

4.ABC

解析思路：根据2025年税务师考试科目成绩有效期，三个科目成绩有效期不同，故选ABC。

5.A

解析思路：根据2025年税务师考试合格标准，三个科目成绩均需达到60分，故选A。

6.ABCD

解析思路：根据2025年税务师考试报名流程，包括网上报名、现场确认、缴费和准考证打印，故选ABCD。

7.ABCD

解析思路：根据2025年税务师考试科目考试题型，包括单选题、多选题、判断题和案例分析题，故选ABCD。

8.ABC

解析思路：根据2025年税务师考试科目考试范围，包括税法、财务会计和审计，故选ABC。

9.ABC

解析思路：根据2025年税务师考试科目考试时间，三个科目考试时间均为2小时，故选ABC。

10.ABC

解析思路：根据2025年税务师考试科目成绩查询方式，包括网站查询、电话查询、现场查询和单位查询，故选ABC。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：考试大纲可能存在地区差异，故选项A错误。

2.×

解析思路：报名费用可能因地区而异，故选项B错误。

3.√

解析思路：为确保考试公平，考生不得携带任何书籍、笔记、电子设备等物品进入考场，故选项C正确。

4.√

解析思路：税务师资格证书是国家承认的专业资格证书，故选项D正确。

5.√

解析思路：税务师资格证书有效期为5年，到期前需参加继续教育，以保持专业能力，故选项B正确。

6.√

解析思路：税务师考试科目成绩可在全国范围内通用，故选项C正确。

7.√

解析思路：报名时需提供身份证原件及复印件，以核实考生身份，故选项D正确。

8.×

解析思路：税务师需取得相关资格证书后，方可从事税务代理业务，故选项A错误。

9.×

解析思路：报名人数超过规定名额时，一般采取先到先得的原则，故选项B错误。

10.√

解析思路：税务师考试科目成绩不合格者，可参加下一年的补考，故选项D正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税法科目主要考核增值税、企业所得税、个人所得税等税种的基本理论、政策法规、计算方法和纳税申报等内容。

2.税务师在税务代理业务中应遵循的基本原则包括：依法执业、诚信为本、专业胜任、客观公正、保密原则等。

3.税务师在为企业提供税务筹划服务时可能涉及的主要领域包括：增值税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划、进出口税收筹划、土地增值税筹划等。

4.税务师考试通过后，持证人应具备的职业素养包括：敬业精神、团队协作、沟通能力、学习能力、创新能力、责任感等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在促进税收法治建设中的作用包括：宣传税收法律法规、提供专业税务服务、参与税收政策制定、维护纳税人合法权益等。其对经济社会发展的影响主要体现在：提高税收征管效率、优化税收环境、