2025税务师复习思路试题及答案

2025税务师复习思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.利息费用

D.职工福利费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.组成计税方法

D.比例计税方法

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产租赁收入

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境内有住所的个人

7.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.代理申报

D.信用管理

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的非货币性资产投资收益

D.符合条件的股息、红利收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要延期申报的

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要延期申报的

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要延期申报的

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票报销

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.符合条件的非货币性资产投资收益免税

C.符合条件的股息、红利收入免税

D.符合条件的境外投资收益免税

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得减除费用

B.劳务报酬所得减除费用

C.财产租赁所得减除费用

D.利息、股息、红利所得减除费用

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税申报资料

C.增值税申报期限

D.增值税申报方式

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税申报资料

C.企业所得税申报期限

D.企业所得税申报方式

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税申报资料

C.个人所得税申报期限

D.个人所得税申报方式

19.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法规

D.税收征收管理政策

20.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法规

D.税收征收管理政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位以及个体经营者等。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用不同的计税方法和税率。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产投资收益等。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

7.增值税的纳税期限分为按月、按季、按年申报，以及需要延期申报的情况。（）

8.企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表等。（）

9.个人所得税的纳税申报表包括个人所得税年度纳税申报表、个人所得税月度纳税申报表等。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，并要求提供有关资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分标准及其税率和征收管理方式。

2.说明企业所得税的应税收入范围，并举例说明。

3.解释个人所得税的计税依据和税率结构。

4.列举增值税发票管理的主要内容，包括发票的领用、开具、保管和报销等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的改革方向及其对税收管理的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：研发费用、广告费和利息费用可以作为税前扣除，而职工福利费通常不能直接税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ABC

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、税率计税方法和组成计税方法。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产租赁收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国境内无住所的个人和中国境内有住所的个人。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、税务机关核定、代理申报和信用管理。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的非货币性资产投资收益和符合条件的股息、红利收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和需要延期申报的情况，而每年不是常规的纳税期限。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和需要延期申报的情况，而每年不是常规的纳税期限。

12.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季和需要延期申报的情况，而每年不是常规的纳税期限。

13.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、领用、保管和报销等环节。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、符合条件的非货币性资产投资收益免税、符合条件的股息、红利收入免税和符合条件的境外投资收益免税。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得减除费用、劳务报酬所得减除费用、财产租赁所得减除费用和利息、股息、红利所得减除费用。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税申报资料、增值税申报期限和增值税申报方式。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税申报资料、企业所得税申报期限和企业所得税申报方式。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、个人所得税申报资料、个人所得税申报期限和个人所得税申报方式。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法规和税收征收管理政策。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法规和税收征收管理政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位以及个体经营者等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，符合法律规定。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种，是个人所得税的基本税率结构。

4.√

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用不同的计税方法和税率，这是增值税制度的设计。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产投资收益等，符合税收优惠政策。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人，符合个人所得税法规定。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限分为按月、按季、按年申报，以及需要延期申报的情况，是增