2025年税务师考试条理分明试题及答案

2025年税务师考试条理分明试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小微企业

D.大型企业

2.企业下列哪些收入应计入增值税销售额？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

3.下列哪些情况下，企业可以享受增值税减免？

A.从事农产品初加工

B.从事养老、托育、家政服务

C.从事残疾人福利性单位生产销售货物

D.从事文化体育业

4.下列哪些情况下，企业应缴纳企业所得税？

A.营业收入

B.利润总额

C.所得额

D.应纳税所得额

5.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.工资、薪金

D.生产经营费用

6.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

7.个人下列哪些收入应缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让不动产投资信托基金份额

D.转让土地使用权及地上建筑物及其附着物

9.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.对房屋所有权人征收

B.对房屋使用权人征收

C.对房屋占用面积征收

D.对房屋价值征收

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.对土地使用者征收

B.对土地所有者征收

C.对土地占用面积征收

D.对土地价值征收

11.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.对合同、凭证征收

B.对财产转移征收

C.对财产租赁征收

D.对财产保险征收

12.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.对车辆所有人征收

B.对船舶所有人征收

C.对车辆使用人征收

D.对船舶使用人征收

13.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.对矿产资源征收

B.对土地资源征收

C.对水资源征收

D.对能源资源征收

14.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.对大气污染物征收

B.对水污染物征收

C.对固体废物征收

D.对噪声征收

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.对企业征收

B.对个人征收

C.对教育机构征收

D.对教育基金征收

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.对企业征收

B.对个人征收

C.对教育机构征收

D.对教育基金征收

17.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.对企业征收

B.对个人征收

C.对城市维护建设征收

D.对城市维护建设基金征收

18.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.对烟叶种植者征收

B.对烟叶收购者征收

C.对烟叶销售者征收

D.对烟叶使用者征收

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.对船舶所有人征收

B.对船舶使用人征收

C.对船舶进出港口征收

D.对船舶运输货物征收

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.对车辆所有人征收

B.对车辆使用人征收

C.对车辆购置人征收

D.对车辆进口人征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人按照会计核算的精确度分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业销售自产自用的应税货物，无需缴纳增值税。（）

3.企业购买原材料所支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.个人取得的稿酬所得，按照收入额的20%计算个人所得税。（）

5.土地增值税的纳税义务人是转让土地使用权的单位和个人。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人。（）

7.城镇土地使用税的税额按年计算，按月征收。（）

8.印花税的税率采用比例税率，税率为0.05%。（）

9.车船税的计税依据是车辆和船舶的净吨位或者载重吨位。（）

10.资源税的纳税人是从事资源开采或者生产、加工的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述土地增值税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的演变过程及其对经济发展的影响。

2.论述税收政策在调控经济中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.AB

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.AD

10.AC

11.ABCD

12.ABC

13.ACD

14.ABCD

15.AD

16.AD

17.AD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题答案

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物等。税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的单位。纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个级距；比例税率适用于稿酬所得、劳务报酬所得等，税率为20%。

4.土地增值税的计税依据是增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。税率分为四级超额累进税率，根据增值额的不同，分别适用30%、40%、50%、60%的税率。

四、论述题答案

1.我国增值税制度的演变经历了从简单的产品税到增值税的转变，再到现在的消费型增值税。这一演变过程有利于减轻企业税负，促进产业结构调整，增强企业竞争力，对经济发展