2025年税务师答题技巧总结试题及答案

2025年税务师答题技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人

D.外商投资企业

2.企业所得税的计税依据不包括下列哪项？（）

A.收入总额

B.成本

C.利息

D.资产

3.下列哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.企业研发活动发生的技术研发费用

B.企业为研发活动发生的直接费用

C.企业为研发活动发生的间接费用

D.企业为研发活动发生的资本性支出

4.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.境外企业的收入

D.银行存款利息收入

6.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.企业所得税的税率是多少？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.以下哪些属于增值税的征收管理措施？（）

A.专用发票管理

B.申报纳税

C.税收保全

D.税收强制执行

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠政策

C.转让股权所得减免税

D.企业所得税减半征收

11.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.销售废旧物资

C.提供养老、托幼、教育服务

D.出口货物

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

13.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工会经费

D.税收滞纳金

15.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.纳税人自用应税货物的销售

B.小规模纳税人销售农产品

C.外贸综合服务企业出口退税

D.高新技术企业税收优惠

16.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.转让股权所得减免税

C.企业所得税减半征收

D.研发费用加计扣除

17.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

18.以下哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.收入总额

B.成本

C.利息

D.资产

19.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

20.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.转让股权所得减免税

C.企业所得税减半征收

D.研发费用加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时间。（）

2.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.个人所得税的纳税期限为每月终了后7日内。（）

4.企业购进的固定资产可以一次性计入当期损益。（）

5.增值税的免税项目不包括销售免税农产品。（）

6.企业所得税的免税收入包括企业接受的捐赠收入。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的时间。（）

8.个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的时间。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费支出。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

4.简述增值税专用发票的管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业发展的影响，并结合实际案例分析。

2.分析税收筹划在企业发展中的重要性，以及企业在进行税收筹划时应遵循的原则。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、个人和外商投资企业。

2.D

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用、税金、损失和其他支出，不包括资产。

3.ABD

解析思路：研发费用加计扣除政策适用于企业研发活动发生的技术研发费用、直接费用和间接费用。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

5.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入和银行存款利息收入。

6.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括15%。

7.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和每半年，不包括每年。

8.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收管理措施包括专用发票管理、申报纳税、税收保全和税收强制执行。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠政策、转让股权所得减免税和企业所得税减半征收。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、销售废旧物资、提供养老、托幼、教育服务和出口货物。

12.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人和企业。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

14.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、捐赠支出和工会经费。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括纳税人自用应税货物的销售、小规模纳税人销售农产品、外贸综合服务企业出口退税和高新技术企业税收优惠。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、转让股权所得减免税、企业所得税减半征收和研发费用加计扣除。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

18.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本和费用。

19.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括15%。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、转让股权所得减免税、企业所得税减半征收和研发费用加计扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时间，但具体时间点可能因交易性质而异。

2.错

解析思路：增值税的一般纳税人不能选择简易计税方法，而小规模纳税人可以选择简易计税方法。

3.错

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月终了后7日内，但具体日期以税法规定为准。

4.错

解析思路：企业购进的固定资产应按税法规定分期摊销，不得一次性计入当期损益。

5.错

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税农产品。

6.对

解析思路：企业所得税的免税收入包括企业接受的捐赠收入。

7.对

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付的时间。

8.对

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的时间。

9.对

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费支出。

10.对

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在税率、计税方法、发票使用、税收优惠等方面的差异。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

解析思路：阐述计算企业所得税应纳税所得额的基本步骤，包括收入总额的确定、扣除项目及标准的确定等。

3.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

解析思路：列举企业在享受税收优惠政策时需要注意的事项，如符合条件、合规操作、资料准备等。

4.简述增值税专用发票的管理规定。

解析思路：概述增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等管