2025年税务师考试学习提升试题及答案

2025年税务师考试学习提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.纳税人提供的交通运输服务

D.纳税人提供的邮政服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.采购地

C.注册地

D.办公地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.办公地

C.经营地

D.居住地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.办公地

C.经营地

D.注册地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.纳税人委托代理人申报

D.税务机关强制申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.纳税人委托代理人申报

D.税务机关强制申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者提供劳务的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（）

9.个人所得税的纳税申报可以采用纸质申报、电子申报和邮寄申报三种方式。（）

10.增值税的免税项目包括销售免税货物、提供免税劳务以及出口免税货物等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人及其纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的免税收入范围。

3.简述个人所得税的税率及其适用条件。

4.简述增值税的纳税申报方式及其适用对象。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用，以及其在税收制度中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.ACD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ACD

17.ABCD

18.ABD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.错

6.对

7.对

8.错

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税义务发生时间通常为货物交付的当天或者提供劳务的当天。

2.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得等。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，划分为不同的税率档次。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。

4.增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、纳税人委托代理人申报。适用对象包括所有增值税纳税人。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中扮演着重要角色，它是我国最主要的税种之一，对于促进经济增长、调节经济结构、增加财政收入具有重要意义。增值税通过对生产、流通、消费环节增值额的征税，避免了重