2025年知识期望税务师试题及答案

2025年知识期望税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.从事国家规定的资源综合利用项目的

B.从事国家规定的节能减排项目的

C.从事国家规定的扶贫项目的

D.从事国家规定的环保项目的

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.股息、红利收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.折旧费用

C.财产保险费

D.利息支出

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权作价出资

7.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋建筑物

B.房屋附属设施

C.房屋附属设施中的设备

D.房屋附属设施中的装饰

8.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城市规划区内的土地

B.城市规划区外的土地

C.城市规划区内的建筑物占地

D.城市规划区外的建筑物占地

9.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.载客汽车

B.载货汽车

C.摩托车

D.船舶

10.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.产权转移书据

B.货物运输合同

C.技术合同

D.财产保险合同

11.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权作价出资

C.房屋买卖

D.房屋赠与

12.以下哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.建设项目占用耕地

B.工业项目占用耕地

C.农业项目占用耕地

D.交通运输项目占用耕地

13.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置载客汽车

B.购置载货汽车

C.购置摩托车

D.购置船舶

14.以下哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.以下哪些属于环境保护税的征税范围？

A.排放污染物

B.排放废水

C.排放废气

D.排放固体废物

16.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.生物资源

17.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.转口货物

18.以下哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.转口船舶

19.以下哪些属于船舶吨税的减免税范围？

A.外国籍船舶

B.中国籍船舶

C.远洋船舶

D.内河船舶

20.以下哪些属于船舶吨税的计税依据？

A.船舶净吨位

B.船舶载重吨位

C.船舶载客吨位

D.船舶容积吨位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值部分征收的一种税。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

4.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于转让的土地使用者。（）

5.房产税的纳税人是房屋所有者或者使用者。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一执行。（）

7.车船税的计税依据是车船的登记注册地。（）

8.印花税的税率根据合同金额的不同而有所区别。（）

9.契税的税率在全国范围内统一执行，不分地区和用途。（）

10.资源税的税率根据不同资源种类的不同而有所区别。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据及其计算方法。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

4.简述土地增值税的纳税义务发生时间和纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收制度中的作用。

2.论述我国个人所得税制度的特点及其对调节收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于国家规定的资源综合利用、节能减排、扶贫和环保项目。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房产收入和股息、红利收入。

4.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括工资、薪金支出、折旧费用、财产保险费和利息支出。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权作价出资。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋建筑物、房屋附属设施、房屋附属设施中的设备和房屋附属设施中的装饰。

8.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市规划区内的土地、城市规划区外的土地、城市规划区内的建筑物占地和城市规划区外的建筑物占地。

9.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括载客汽车、载货汽车、摩托车和船舶。

10.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括产权转移书据、货物运输合同、技术合同和财产保险合同。

11.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让、土地使用权作价出资、房屋买卖和房屋赠与。

12.AD

解析思路：耕地占用税的征税范围包括建设项目占用耕地和交通运输项目占用耕地。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置载客汽车、载货汽车、摩托车和船舶。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括排放污染物、排放废水、排放废气和排放固体废物。

16.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源和生物资源。

17.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物和转口货物。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、过境船舶和转口船舶。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的减免税范围包括外国籍船舶、中国籍船舶、远洋船舶和内河船舶。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的计税依据包括船舶净吨位、船舶载重吨位、船舶载客吨位和船舶容积吨位。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值部分征收的一种税，其纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，只能扣除符合条件的部分，并非全额扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种，分别适用于不同级别的收入。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于转让的土地使用者，即土地的转让方。

5.√

解析思路：房产税的纳税人是房屋所有者或者使用者，即拥有房产的单位和个人。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的税率并非在全国范围内统一执行，而是根据不同地区和用途有所区别。

7.√

解析思路：车船税的计税依据是车船的登记注册地，即车船的注册地。

8.√

解析思路：印花税的税率根据合同金额的不同而有所区别，分为比例税率和定额税率。

9.×

解析思路：契税的税率并非在全国范围内统一执行，而是根据不同地区和用途有所区别。

10.√

解析思路：资源税的税率根据不同资源种类的不同而有所区别，体现了税收的公平原则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人及其认定标准

纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

认定标准：按照国家规定，根据纳税人的经营规模、行业特点等因素，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.企业所得税的计税依据及其计算方法

计税依据：企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

计算方法：采用应纳税所得额计算法，即先计算应纳税所得额，再乘以适用税率计算应纳税额。

3.个人所得税的征收范围及其税率结构

征收范围：包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

税率结构：采用超额累进税率，分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.土地增值税的纳税义务发生时间和纳税期限

纳税义务发生时间：纳税人签订土地转让合同或者取得土地使用权转让批准文件之日起30日内。

纳税期限：自纳税义务发生之日起7日内申报纳税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国增值税