2025年税务师考试知识观察试题及答案

2025年税务师考试知识观察试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的纳税期限为年度

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.以下关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税普通发票由增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用

C.增值税发票的领购、开具、取得、保管和使用应当符合国家税务总局的规定

D.增值税发票的内容应当真实、准确、完整

5.以下关于企业所得税税前扣除项目的规定，正确的是：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业为职工支付的养老、失业、工伤等社会保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

6.以下关于个人所得税的征收管理，正确的是：

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

C.个人所得税的纳税期限为年度

D.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

7.以下关于增值税纳税申报的规定，正确的是：

A.增值税纳税申报期限为每月15日

B.增值税纳税申报采用电子申报方式

C.增值税纳税申报内容包括销售额、应纳税额、已纳税额等

D.增值税纳税申报的申报表由国家税务总局统一制定

8.以下关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是：

A.企业所得税纳税申报期限为年度终了之日起5个月内

B.企业所得税纳税申报采用电子申报方式

C.企业所得税纳税申报内容包括企业基本信息、会计报表、纳税申报表等

D.企业所得税纳税申报的申报表由国家税务总局统一制定

9.以下关于个人所得税纳税申报的规定，正确的是：

A.个人所得税纳税申报期限为年度终了之日起3个月内

B.个人所得税纳税申报采用电子申报方式

C.个人所得税纳税申报内容包括纳税人基本信息、所得项目、应纳税所得额等

D.个人所得税纳税申报的申报表由国家税务总局统一制定

10.以下关于增值税发票管理的处罚措施，正确的是：

A.未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款

B.伪造、变造增值税专用发票的，依法追究刑事责任

C.开具虚假增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

D.违反增值税发票管理规定，情节严重的，吊销增值税专用发票

11.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目，可以在企业所得税前加计扣除

B.企业从事符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目，可以在企业所得税前加计扣除

C.企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以在企业所得税前加计扣除

D.企业从事符合国家产业政策的创业投资活动，可以在企业所得税前加计扣除

12.以下关于个人所得税的优惠政策，正确的是：

A.个人的工资、薪金所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

B.个人的稿酬所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

C.个人的特许权使用费所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

D.个人的财产租赁所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

13.以下关于增值税的优惠政策，正确的是：

A.对小规模纳税人，减按50%的征收率征收增值税

B.对出口货物，免征增值税

C.对企业购买国产设备投资，可以按照规定的比例抵免企业所得税

D.对企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以按照规定的比例抵免企业所得税

14.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目，可以在企业所得税前加计扣除

B.企业从事符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目，可以在企业所得税前加计扣除

C.企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以在企业所得税前加计扣除

D.企业从事符合国家产业政策的创业投资活动，可以在企业所得税前加计扣除

15.以下关于个人所得税的优惠政策，正确的是：

A.个人的工资、薪金所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

B.个人的稿酬所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

C.个人的特许权使用费所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

D.个人的财产租赁所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

16.以下关于增值税的优惠政策，正确的是：

A.对小规模纳税人，减按50%的征收率征收增值税

B.对出口货物，免征增值税

C.对企业购买国产设备投资，可以按照规定的比例抵免企业所得税

D.对企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以按照规定的比例抵免企业所得税

17.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目，可以在企业所得税前加计扣除

B.企业从事符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目，可以在企业所得税前加计扣除

C.企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以在企业所得税前加计扣除

D.企业从事符合国家产业政策的创业投资活动，可以在企业所得税前加计扣除

18.以下关于个人所得税的优惠政策，正确的是：

A.个人的工资、薪金所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

B.个人的稿酬所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

C.个人的特许权使用费所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

D.个人的财产租赁所得，按照规定的比例扣除费用后，适用超额累进税率

19.以下关于增值税的优惠政策，正确的是：

A.对小规模纳税人，减按50%的征收率征收增值税

B.对出口货物，免征增值税

C.对企业购买国产设备投资，可以按照规定的比例抵免企业所得税

D.对企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以按照规定的比例抵免企业所得税

20.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目，可以在企业所得税前加计扣除

B.企业从事符合国家产业政策的环境保护、节能节水项目，可以在企业所得税前加计扣除

C.企业从事符合国家产业政策的研发活动，可以在企业所得税前加计扣除

D.企业从事符合国家产业政策的创业投资活动，可以在企业所得税前加计扣除

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税专用发票可以由小规模纳税人领购使用。（）

4.企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴。（）

5.个人所得税的征收管理由地方税务机关负责。（）

6.增值税纳税申报期限为每月15日。（）

7.企业所得税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除等。（）

8.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。（）

9.增值税普通发票由增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用。（）

10.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

3.列举个人所得税的几个主要征收管理环节。

4.简要分析增值税和小规模纳税人的税收优惠政策差异。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配的影响及其政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税率为25%，纳税期限为年度，计税依据为企业的应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求发票的领购、开具、取得、保管和使用符合规定，内容需真实、准确、完整。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、社会保险费、业务招待费和公益性捐赠支出。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，征收方式为源泉扣缴和自行申报，纳税期限为年度。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税申报期限为每月15日，采用电子申报方式，内容包括销售额、应纳税额、已纳税额等。

8.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限为年度终了之日起5个月内，采用电子申报方式，内容包括企业基本信息、会计报表、纳税申报表等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限为年度终了之日起3个月内，采用电子申报方式，内容包括纳税人基本信息、所得项目、应纳税所得额等。

10.ABCD

解析思路：违反增值税发票管理规定，包括未按规定开具、伪造、变造、开具虚假等，均会受到相应的处罚。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括加计扣除、减税和免税等，针对技术改造、环境保护、节能节水、研发活动和创业投资等。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括适用不同的税率、费用扣除和专项附加扣除等，针对不同类型的所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括对小规模纳税人的减税、出口货物的免税、购买国产设备投资的抵免和研发活动的抵免。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括加计扣除、减税和免税等，针对技术改造、环境保护、节能节水、研发活动和创业投资等。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括适用不同的税率、费用扣除和专项附加扣除等，针对不同类型的所得。

16.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括对小规模纳税人的减税、出口货物的免税、购买国产设备投资的抵免和研发活动的抵免。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括加计扣除、减税和免税等，针对技术改造、环境保护、节能节水、研发活动和创业投资等。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括适用不同的税率、费用扣除和专项附加扣除等，针对不同类型的所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括对小规模纳税人的减税、出口货物的免税、购买国产设备投资的抵免和研发活动的抵免。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括加计扣除、减税和免税等，针对技术改造、环境保护、节能节水、研发活动和创业投资等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

2.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

3.×

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不能领购使用。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴是正确的。

5.×

解析思路：个人所得税的征收管理由国家税务总局负责，而非地方税务机关。

6.√

解析思路：增值税纳税申报期限为每月15日是正确的。

7.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税和加计扣除等。

8.√

解析思路：个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报是正确的。

9.√

解析思路：增值税普通发票由增值税一般纳税人和小规模纳税人领购使用是正确的。

10.√

解析思路：个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额是正确的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

解析思路：增值税专用发票的作用包括作为购销双方经济活动的凭证、作为计算应纳税额的依据、作为加强税收管理的工具等。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、向税务机关报送纳税申报表和相关资料、税务机关审核和征收税款等。

3.列举个人所得税的几个主要征收管理环节。

解析思路：个人所得税的主要征收管理环节包括税务登记、税款征收、纳税申报、税务稽查、税务处罚等。

4.简要分析增值税和小规模纳税人的税收优惠政