2025年税务师考试知识巩固试题及答案

2025年税务师考试知识巩固试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

2.下列各项中，属于营业税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

3.下列各项中，属于企业所得税的纳税人有（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非居民企业

4.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

5.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

6.下列各项中，属于企业所得税的计税依据有（）

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

E.应纳税所得额减计抵减

7.下列各项中，属于增值税的计税方法有（）

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人计税方法

D.预收款计税方法

E.预付款计税方法

8.下列各项中，属于营业税的计税方法有（）

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人计税方法

D.预收款计税方法

E.预付款计税方法

9.下列各项中，属于企业所得税的计税方法有（）

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人计税方法

D.预收款计税方法

E.预付款计税方法

10.下列各项中，属于增值税的征收管理有（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收减免

11.下列各项中，属于营业税的征收管理有（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收减免

12.下列各项中，属于企业所得税的征收管理有（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收减免

13.下列各项中，属于增值税的优惠政策有（）

A.税率优惠

B.征收范围优惠

C.征收方式优惠

D.税款减免

E.税收返还

14.下列各项中，属于营业税的优惠政策有（）

A.税率优惠

B.征收范围优惠

C.征收方式优惠

D.税款减免

E.税收返还

15.下列各项中，属于企业所得税的优惠政策有（）

A.税率优惠

B.征收范围优惠

C.征收方式优惠

D.税款减免

E.税收返还

16.下列各项中，属于增值税的纳税义务发生时间有（）

A.销售货物时

B.提供加工、修理修配劳务时

C.销售不动产时

D.销售无形资产时

E.销售金融商品时

17.下列各项中，属于营业税的纳税义务发生时间有（）

A.销售货物时

B.提供加工、修理修配劳务时

C.销售不动产时

D.销售无形资产时

E.销售金融商品时

18.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务发生时间有（）

A.销售货物时

B.提供加工、修理修配劳务时

C.销售不动产时

D.销售无形资产时

E.销售金融商品时

19.下列各项中，属于增值税的发票管理有（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

E.发票认证

20.下列各项中，属于营业税的发票管理有（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

E.发票认证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节增加的价值进行征税的一种税种。（）

2.营业税的纳税人是从事营业活动的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.营业税的计税依据是营业额减去营业成本。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

7.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。（）

8.营业税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。（）

9.企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。（）

10.增值税的优惠政策包括税率优惠、征收范围优惠、征收方式优惠、税款减免和税收返还。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×（应为营业额）

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用条件。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念及其计算方法。

3.描述增值税发票管理的几个关键环节。

4.说明税收保全和税收强制执行在税收征收中的作用和区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响，并分析其在我国税制体系中的地位和作用。

2.讨论企业所得税在促进企业发展和调整收入分配中的作用，以及如何通过税收政策引导企业合理避税。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节增加的价值进行征税，因此所有选项均属于增值税的应税行为。

2.ABCDE

解析思路：营业税是对企业提供营业活动取得的收入征税，销售货物不属于营业税的征税范围。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业，包括居民企业和非居民企业。

4.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品。

5.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围与增值税相同，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品。

6.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括税前扣除的各项费用和成本。

7.ABCDE

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、小规模纳税人计税方法、预收款计税方法和预付款计税方法。

8.ABCDE

解析思路：营业税的计税方法与增值税类似，包括简易计税方法、一般计税方法、小规模纳税人计税方法、预收款计税方法和预付款计税方法。

9.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税方法与增值税和营业税类似，包括简易计税方法、一般计税方法、小规模纳税人计税方法、预收款计税方法和预付款计税方法。

10.ABCDE

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。

11.ABCDE

解析思路：营业税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。

12.ABCDE

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。

13.ABCDE

解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、征收范围优惠、征收方式优惠、税款减免和税收返还。

14.ABCDE

解析思路：营业税的优惠政策与增值税类似，包括税率优惠、征收范围优惠、征收方式优惠、税款减免和税收返还。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税的优惠政策与增值税和营业税类似，包括税率优惠、征收范围优惠、征收方式优惠、税款减免和税收返还。

16.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品的时间。

17.ABCDE

解析思路：营业税的纳税义务发生时间与增值税相同，是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品的时间。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间是指企业的收入实现时间。

19.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管、报销和认证。

20.ABCDE

解析思路：营业税的发票管理包括发票领用、开具、保管、报销和认证。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节增加的价值进行征税的一种税种。

2.√

解析思路：营业税的纳税人是指从事营业活动的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

5.×（应为营业额）

解析思路：营业税的计税依据是营业额减去营业成本。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

7.√

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。

8.√

解析思路：营业税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。

9.√

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行和税收减免。

10.√

解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、征收范围优惠、征收方式优惠、税款减免和税收返还。

三、简答题

1.增值税的计税方法及其适用条件

解析思路：列出增值税的计税方法（简易计税方法、一般计税方法