了解考试大纲2025年税务师考试试题及答案

了解考试大纲2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务增值额为征税对象的一种税

B.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税采用价外税制度

D.增值税税率分为13%、9%、6%和0%

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的征税对象是企业所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的计税依据为企业会计利润

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的征税对象是个人所得额

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的税率根据房产的用途和地区有所不同

C.房产税的计税依据为房产的评估价值

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的征税对象是土地增值额

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的税率根据车船的种类和吨位有所不同

C.车船税的计税依据为车船的购置价格

D.车船税的纳税期限为按月或按季预缴

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额有所不同

C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的征税对象是土地使用权、房屋所有权转移

B.契税的税率根据土地、房屋的种类和地区有所不同

C.契税的计税依据为土地、房屋的评估价值

D.契税的纳税期限为按月或按季预缴

9.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的征税对象是进口货物、出口货物

B.关税的税率根据货物的种类和来源国有所不同

C.关税的计税依据为货物的完税价格

D.关税的纳税期限为按月或按季预缴

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的征税对象是矿产资源、水资源等

B.资源税的税率根据资源的种类和地区有所不同

C.资源税的计税依据为资源的产量或销售额

D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的征税对象是污染物的排放

B.环境保护税的税率根据污染物的种类和排放量有所不同

C.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

D.环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴

12.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的税率根据土地的种类和地区有所不同

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或按季预缴

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的征税对象是烟叶

B.烟叶税的税率根据烟叶的种类和地区有所不同

C.烟叶税的计税依据为烟叶的产量或销售额

D.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶

B.船舶吨税的税率根据船舶的吨位和种类有所不同

C.船舶吨税的计税依据为船舶的吨位

D.船舶吨税的纳税期限为按月或按季预缴

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量有所不同

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

D.车辆购置税的纳税期限为按月或按季预缴

16.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的有：

A.投资方向调节税的征税对象是固定资产投资

B.投资方向调节税的税率根据投资项目的性质和地区有所不同

C.投资方向调节税的计税依据为投资额

D.投资方向调节税的纳税期限为按月或按季预缴

17.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金

B.城市维护建设税的税率根据城市的级别和地区有所不同

C.城市维护建设税的计税依据为应纳税所得额

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或按季预缴

18.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的税率根据耕地的种类和地区有所不同

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

D.耕地占用税的纳税期限为按月或按季预缴

19.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的征税对象是企业的增值税、消费税、营业税

B.教育费附加的税率根据地区的不同而有所不同

C.教育费附加的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税

D.教育费附加的纳税期限为按月或按季预缴

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的征税对象是企业的增值税、消费税、营业税

B.地方教育附加的税率根据地区的不同而有所不同

C.地方教育附加的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税

D.地方教育附加的纳税期限为按月或按季预缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试分为四个科目，分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。（）

2.税务师考试实行全国统一考试，考试科目和内容每年都会有所调整。（）

3.税务师考试报名条件中要求考生具有大学本科及以上学历。（）

4.税务师考试合格后，考生将获得税务师资格证书，该证书全国有效。（）

5.税务师在执业过程中，对客户的信息负有保密义务。（）

6.税务师可以代表客户向税务机关申请行政复议。（）

7.税务师执业过程中，如发现客户有违法行为，应立即向税务机关报告。（）

8.税务师在执业过程中，不得接受与执业无关的礼品、礼金。（）

9.税务师考试合格分数线为各科目满分的60%。（）

10.税务师考试报名采用网上报名方式，考生需在规定时间内完成报名手续。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济发展中的作用。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.针对增值税，考查基本概念、纳税人、税率等知识点。

2.针对企业所得税，考查征税对象、税率、纳税义务发生时间等知识点。

3.针对个人所得税，考查征税对象、税率、纳税义务发生时间等知识点。

4.针对房产税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

5.针对土地增值税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

6.针对车船税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

7.针对印花税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

8.针对契税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

9.针对关税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

10.针对资源税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

11.针对环境保护税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

12.针对城镇土地使用税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

13.针对烟叶税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

14.针对船舶吨税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

15.针对车辆购置税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

16.针对固定资产投资方向调节税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

17.针对城市维护建设税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

18.针对耕地占用税，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

19.针对教育费附加，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

20.针对地方教育附加，考查征税对象、税率、计税依据等知识点。

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.针对税务师考试科目和内容调整，判断是否全