2025年税务师考试拟定学习策略试题及答案

2025年税务师考试拟定学习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.营业外收入

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工工资及福利费

C.财产损失

D.罚款

4.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.遗产继承

C.资产转让所得

D.税法规定的其他免税所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税简易计税方法

D.增值税差额征税方法

6.企业在申报企业所得税时，下列哪些资料需要提供？

A.企业所得税申报表

B.企业财务报表

C.企业税务登记证

D.纳税人识别号证书

7.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退增值税

B.出口退消费税

C.出口退税优惠

D.出口免税政策

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.子女教育

9.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购加工劳务支付的增值税

C.自产自用产品支付的增值税

D.出口货物支付的增值税

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.罚款

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

16.下列哪些属于企业所得税的审计？

A.内部审计

B.外部审计

C.中期审计

D.年终审计

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.取得收入的当天

C.收到款项的当天

D.发票开具的当天

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（正确）

2.企业所得税的纳税人是我国境内所有企业，包括内资企业和外资企业。（正确）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。（正确）

4.增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分一般纳税人。（正确）

5.企业所得税的应税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额。（正确）

6.个人所得税的专项附加扣除是指按照税法规定，可以抵扣应纳税所得额的支出。（正确）

7.增值税的出口退税政策是指对出口企业退还其在国内已缴纳的增值税和消费税。（正确）

8.企业所得税的审计包括内部审计和外部审计两种形式。（正确）

9.个人所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报等方式进行。（正确）

10.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天或者收到款项的当天。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述增值税的出口退税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务风险管理的有效性。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD解析：企业所得税的应税收入包括股息收入、利息收入、租金收入和营业外收入。

3.BC解析：税前扣除支出包括职工工资及福利费、财产损失，税收滞纳金和罚款不允许税前扣除。

4.ABD解析：个人所得税的免税所得包括国债利息、遗产继承和税法规定的其他免税所得。

5.BC解析：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分一般纳税人。

6.ABCD解析：企业所得税申报需要提供企业所得税申报表、企业财务报表、税务登记证和纳税人识别号证书。

7.ABC解析：增值税的出口退税政策包括出口退增值税、出口退消费税和出口退税优惠。

8.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括职工教育经费、住房贷款利息、住房租金和子女教育。

9.AB解析：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税和外购加工劳务支付的增值税。

10.AB解析：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费和财产损失，税收滞纳金和罚款不允许税前扣除。

11.AB解析：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

12.ABCD解析：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD解析：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD解析：个人所得税的纳税申报期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD解析：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证。

16.AB解析：企业所得税的审计包括内部审计和外部审计。

17.ABCD解析：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABC解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天或者收到款项的当天。

19.ABCD解析：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD解析：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题答案及解析思路

1.正确解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.正确解析：企业所得税的纳税人是我国境内所有企业，包括内资企业和外资企业。

3.正确解析：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。

4.正确解析：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分一般纳税人。

5.正确解析：企业所得税的应税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额。

6.正确解析：个人所得税的专项附加扣除是指按照税法规定，可以抵扣应纳税所得额的支出。

7.正确解析：增值税的出口退税政策是指对出口企业退还其在国内已缴纳的增值税和消费税。

8.正确解析：企业所得税的审计包括内部审计和外部审计两种形式。

9.正确解析：个人所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报等方式进行。

10.正确解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天或者收到款项的当天。

三、简答题答案及解析思路

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

2.解析：企业所得税的纳税申报流程包括填写申报表、准备相关资料、提交申报表、缴纳应纳税款和接受税务机关的审核。

3.解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

4.解析：增值税的出口退税政策的基本原则是“征多少退多少”，即按照出口货物的增值税实际税负进行