2025年税务师考试提高学习效率试题及答案VIP

2025年税务师考试提高学习效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人发生以下哪些行为，应按偷税行为处理？

A.虚开增值税专用发票

B.采取伪造、变造手段骗取出口退税

C.采取虚假申报手段骗取出口退税

D.未按照规定保管增值税专用发票

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出租房屋收入

D.财产转让收入

4.纳税人以下哪些行为，应按欠税处理？

A.未按照规定申报纳税

B.未按照规定缴纳滞纳金

C.未按照规定报送有关资料

D.未按照规定设置账簿

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供设计服务

C.提供咨询服务

D.提供旅游服务

7.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.经营性房产

B.非经营性房产

C.自用房产

D.出租房产

8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让国有土地使用权

B.出租国有土地使用权

C.转让土地使用权及地上建筑物

D.出租土地使用权及地上建筑物

9.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.环保资源

10.以下哪些属于环境保护税的征税范围？

A.环境污染

B.环境保护

C.环境治理

D.环境修复

11.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.保税货物

D.复出口货物

12.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转移合同

B.技术转让合同

C.借款合同

D.劳务合同

13.以下哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.转让房屋

C.租赁房屋

D.出租房屋

14.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.拖拉机

D.拖车

15.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.城市维护建设费

B.建设项目配套费

C.城市基础设施配套费

D.城市公共设施配套费

16.以下哪些属于教育费附加的征税范围？

A.教育事业基金

B.教育事业发展基金

C.教育保障基金

D.教育专项基金

17.以下哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.地方教育事业基金

B.地方教育事业发展基金

C.地方教育保障基金

D.地方教育专项基金

18.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.财产转让收入

19.以下哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

20.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.提供免税技术服务

C.出口免税货物

D.提供免税旅游服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以在增值税申报期内自行调整增值税申报数据。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.营业税的纳税义务人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（）

5.房产税的税率是固定的，不分地区、用途和等级。（）

6.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额后的余额。（）

7.资源税的税额是按照应税资源的市场价格确定的。（）

8.环境保护税的纳税义务人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

9.关税的税率由国务院关税税则委员会制定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。（）

10.印花税的税率是根据合同金额的比例确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在经济调控中的作用及其局限性。

2.论述税收筹划的合法性与道德性，以及如何正确进行税收筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC。偷税行为包括虚开增值税专用发票、采取伪造、变造手段骗取出口退税、采取虚假申报手段骗取出口退税。

3.ABCD。企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出租房屋收入和财产转让收入。

4.ABC。欠税处理包括未按照规定申报纳税、未按照规定缴纳滞纳金、未按照规定报送有关资料和未按照规定设置账簿。

5.ABCD。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.ABCD。营业税的征税范围包括销售不动产、提供设计服务、提供咨询服务和提供旅游服务。

7.ABCD。房产税的征税对象包括经营性房产、非经营性房产、自用房产和出租房产。

8.ACD。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、转让土地使用权及地上建筑物和出口土地使用权及地上建筑物。

9.ABCD。资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源和环保资源。

10.ABCD。环境保护税的征税范围包括环境污染、环境保护、环境治理和环境修复。

11.ABCD。关税的征税范围包括进口货物、出口货物、保税货物和复出口货物。

12.ABCD。印花税的征税范围包括财产转移合同、技术转让合同、借款合同和劳务合同。

13.AB。契税的征税范围包括购买房屋和转让房屋。

14.ABCD。车船税的征税范围包括车辆、船舶、拖拉机和拖车。

15.ABCD。城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设费、建设项目配套费、城市基础设施配套费和城市公共设施配套费。

16.ABCD。教育费附加的征税范围包括教育事业基金、教育事业发展基金、教育保障基金和教育专项基金。

17.ABCD。地方教育附加的征税范围包括地方教育事业基金、地方教育事业发展基金、地方教育保障基金和地方教育专项基金。

18.ABC。企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入和捐赠收入。

19.ABC。个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得。

20.ABCD。增值税的免税项目包括销售免税农产品、提供免税技术服务、出口免税货物和提供免税旅游服务。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。纳税人不能在增值税申报期内自行调整增值税申报数据，需在规定时间内更正。

2.√。企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√。个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人。

4.√。营业税的纳税义务人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。

5.×。房产税的税率会根据地区、用途和等级有所不同。

6.√。土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额后的余额。

7.×。资源税的税额是根据应税资源的国家规定税额确定的。

8.√。环境保护税的纳税义务人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

9.√。关税的税率由国务院关税税则委员会制定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

10.√。印花税的税率是根据合同金额的比例确定的。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，按照适用税率计算应纳税额。简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、纳税评估、税款缴纳和税务稽查等环节。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定时间内向税务机关申报纳税。代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴个人所得税。委托代征是指税务机关委托有关单位或者个人代征个人所得税。

4.房产税的征收管理包括房产税的申报、征收和减免等环节。纳税人应当依照规定申报房产税，税务机关依法征收房产税，并对符合减免条件的纳税人给予减免。