2025年税务师考试适用场景试题及答案

2025年税务师考试适用场景试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.明知他人偷税行为，仍为其提供便利

B.虚列支出，减少应纳税所得额

C.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

D.采取虚假手段，减少应纳税额

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在计算中扣除？

A.购买固定资产的支出

B.为员工缴纳的社保费

C.用于生产经营活动的广告费用

D.用于购买办公设备的支出

3.以下哪些情况属于增值税纳税人的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

4.下列哪些行为属于增值税逃税行为？

A.虚假申报销售额

B.擅自改变纳税地点

C.隐瞒收入

D.采取虚假手段，减少应纳税额

5.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些条件是必须满足的？

A.符合国家规定的产业政策

B.符合税收优惠政策的条件

C.具有独立法人资格

D.持有相关证明材料

6.以下哪些情况属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

7.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.投资收益

8.以下哪些情况属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人

9.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

10.以下哪些行为属于个人所得税的偷税行为？

A.虚假申报收入

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.明知他人偷税行为，仍为其提供便利

D.采取虚假手段，减少应纳税额

11.以下哪些情况属于增值税零税率政策适用的范围？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.出口货物退（免）税

12.以下哪些行为属于增值税出口退税的范围？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.出口货物退（免）税

13.以下哪些情况属于增值税小规模纳税人的范围？

A.年销售额不超过500万元的企业

B.年销售额不超过200万元的小规模纳税人

C.年销售额不超过100万元的小规模纳税人

D.年销售额不超过50万元的小规模纳税人

14.以下哪些情况属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合国家规定的税收优惠政策

C.财产转让收入

D.投资收益

15.以下哪些情况属于个人所得税的减免税优惠？

A.残疾人所得

B.红十字会所得

C.符合国家规定的税收优惠政策

D.驻外使领馆人员所得

16.以下哪些情况属于增值税发票管理的范围？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票打印

17.以下哪些情况属于增值税发票的认证？

A.专用发票认证

B.普通发票认证

C.电子发票认证

D.发票认证信息查询

18.以下哪些情况属于企业所得税的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.纳税申报表报送

19.以下哪些情况属于个人所得税的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.纳税申报表报送

20.以下哪些情况属于增值税纳税人的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.纳税申报表报送

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税法是国家法律体系中的重要组成部分。（）

3.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

4.增值税是对商品增值额征税的一种流转税。（）

5.企业所得税是对企业所得额征税的一种所得税。（）

6.个人所得税是对个人所得额征税的一种所得税。（）

7.税收优惠政策是为了鼓励特定行业或地区的发展。（）

8.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行税收征收和管理的活动。（）

9.税收征收管理法是规范税收征收管理行为的基本法律。（）

10.税收征收管理法规定了税务机关的职责和纳税人的义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收征收管理的必要性及其在维护国家利益和纳税人权益中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：偷税行为包括虚构、隐瞒收入，虚列支出，伪造账簿，以及其他虚假手段减少应纳税额，提供便利等。

2.BC

解析思路：购买固定资产的支出和办公设备的支出属于资本性支出，不直接计入当期成本，而社保费是合法的劳动成本，广告费用是合法的销售费用。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。

4.ABCD

解析思路：增值税逃税行为包括虚假申报销售额、擅自改变纳税地点、隐瞒收入和采取虚假手段减少应纳税额。

5.AB

解析思路：享受税收优惠需符合产业政策条件，以及符合税收优惠政策的具体要求。

6.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业。

7.ABC

解析思路：管理费用、销售费用和财务费用是企业的正常经营成本，可以在计算企业所得税时扣除。

8.AC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人和具有独立法人资格的个人独资企业投资者。

9.ABCD

解析思路：工资薪金、劳务报酬、财产租赁和利息股息红利都是个人所得税的应税收入。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的偷税行为包括虚假申报收入、伪造账簿、提供便利和采取虚假手段减少应纳税额。

11.ABC

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物、国际运输服务和国际旅客运输服务。

12.ABCD

解析思路：增值税出口退税适用于出口货物、国际运输服务、国际旅客运输服务以及出口货物退（免）税。

13.ABCD

解析思路：根据年销售额的不同，小规模纳税人的标准有所区别。

14.ABD

解析思路：国债利息收入、符合国家规定的税收优惠政策以及财产转让收入属于免税收入。

15.ABCD

解析思路：残疾人所得、红十字会所得、符合国家规定的税收优惠政策以及驻外使领馆人员所得都享有减免税优惠。

16.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括专用发票、普通发票、电子普通发票以及发票打印等。

17.ABCD

解析思路：增值税发票认证包括专用发票认证、普通发票认证、电子发票认证和发票认证信息查询。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括按月、按季、按年申报，以及纳税申报表报送。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括按月、按季、按年申报，以及纳税申报表报送。

20.ABCD

解析思路：增值税纳税人的纳税申报包括按月、按季、按年申报，以及纳税申报表报送。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记，实行独立核算，从事生产经营活动的各类企业。

3.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和源泉扣缴。

4.