2025年税务师课程内容分析试题及答案

2025年税务师课程内容分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费各环节增加的价值进行征税

B.增值税的征税对象是商品和劳务的增值额

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、使用人、代管人或者房屋代管人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产原值或者房产租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率

D.城镇土地使用税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

6.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对车船的所有权人或者管理人征收的一种税

B.车船税的计税依据是车船的种类、型号、数量和价值

C.车船税的税率分为定额税率和比例税率

D.车船税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

7.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证征收的一种税

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

8.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税

B.契税的计税依据是转移的财产价值

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

9.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对开发和利用国家资源的企业或者个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生污染物的企业或者个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量或者污染物的种类

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

11.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为定额税率和比例税率

D.耕地占用税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

12.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

13.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

14.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

15.下列关于关税的表述中，正确的有：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税

B.关税的计税依据是货物的价格

C.关税的税率分为从价税率和从量税率

D.关税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

16.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

17.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

18.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

19.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

20.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为定额税率和比例税率

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税和加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的征收方式与一般纳税人相同。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用和税金后的余额。（×）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。（√）

4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（√）

5.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区、用途和土地等级。（×）

6.车船税的计税依据是车船的价值，包括购买价格、折旧和残值。（×）

7.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，分为比例税率和定额税率。（√）

8.契税的税率是根据转移的财产价值的一定比例确定的，全国统一。（×）

9.资源税的征收范围包括所有矿产资源和部分非矿产资源。（√）

10.环境保护税的征收对象是所有排放污染物的企业，无论其规模大小。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些方面。

3.简述个人所得税的申报缴纳方式。

4.简述房产税的征收管理和纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济发展中的作用。

2.论述税收法治建设对税收征管的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的定义、征税对象、纳税人分类、税率分类均为正确描述。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

4.A,B,C,D

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

5.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

6.A,B,C,D

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

8.A,B,C,D

解析思路：契税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

9.A,B,C,D

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

10.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

11.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

12.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

13.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

15.A,B,C,D

解析思路：关税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

17.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

19.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率分类、税收优惠均为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小规模纳税人的征收方式与一般纳税人不同，通常采用简易计税方法。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随所得额增加而递增。

4.√

解析思路：房产税的征收范围确实包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率并非固定，而是根据地区、用途和土地等级等因素确定。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的净吨位，而非价值。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，分为比例税率和定额税率。

8.×

解析思路：契税的税率并非全国统一，而是根据转移的财产价值的一定比例确定。

9.√

解析思路：资源税的征收范围包括所有矿产资源和部分非矿产资源。

10.√

解析思路：环境保护税的征收对象包括所有排放污染物的企业，无论规模大小。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即以销售额减去可抵扣进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法则直接以销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策主要包括免税、减税和加计扣除等方面。免税是指在一定条件下，企业可以免除企业所得税；减税是指降低企业所得税的税率；加计扣除是指对企业发生的某些支出，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例增加扣除。

3.个人所得税的申报缴纳方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人按照规定的期限自行向税务机关申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，代为扣缴并上缴税款。

4.房产税的征收管理包括登记、评估、计税和征