2025年税务师考试成功案例试题及答案

2025年税务师考试成功案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人转让股权取得的收入

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产转让所得适用超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行统一领购、统一填开、统一开具、统一保管、统一销毁

C.增值税专用发票的开具应当真实、准确、完整

D.增值税专用发票的开具不得伪造、变造

5.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

6.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理

B.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关负责征收管理

C.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关和财政部门共同负责征收管理

D.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关和税务师事务所共同负责征收管理

7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

8.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

9.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理

B.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关负责征收管理

C.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关和财政部门共同负责征收管理

D.个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关和税务师事务所共同负责征收管理

10.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（正确）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得。（正确）

3.增值税专用发票的开具应当由销售方开具，购买方不得自行开具。（正确）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（正确）

5.个人所得税的纳税申报可以采用自行申报、代扣代缴、委托代征等方式。（正确）

6.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，即可以抵扣购进货物或接受服务的增值税税额。（正确）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。（正确）

8.个人所得税的纳税期限为每月的15日，年度终了后的3个月内。（正确）

9.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按次申报，具体由税务机关确定。（正确）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的利息支出，不得超过同期银行贷款利率计算的数额。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的征收管理原则。

4.简述增值税一般纳税人的认定条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得和劳务报酬所得适用超额累进税率，特许权使用费所得适用比例税率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的开具要求真实、准确、完整，限于增值税一般纳税人领购使用，并实行统一领购、统一填开、统一开具、统一保管、统一销毁。

5.A,B

解析思路：企业所得税的纳税申报包括月份或季度终了之日起15日内报送预缴企业所得税纳税申报表，以及年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表。

6.A,B

解析思路：个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关负责征收管理。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物为货物交付的当天，提供加工、修理修配劳务为提供劳务的当天，销售不动产为不动产交付的当天，出口货物为货物离境的当天。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

9.A,B

解析思路：个人所得税的征收管理实行属地征收、分级管理，由税务机关负责征收管理。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物为货物交付的当天，提供加工、修理修配劳务为提供劳务的当天，销售不动产为不动产交付的当天，出口货物为货物离境的当天。

二、判断题

1.正确

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

2.正确

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得。

3.正确

解析思路：增值税专用发票的开具应由销售方开具，购买方不得自行开具。

4.正确

解析思路：企业所得税的扣除支出包括职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

5.正确

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用自行申报、代扣代缴、委托代征等方式。

6.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策。

7.正确

解析思路：企业所得税的捐赠支出扣除限额为当年利润总额的12%。

8.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月的15日，年度终了后的3个月内。

9.正确

解析思路：增值税的纳税期限由税务机关确定，包括按月申报、按季申报和按次申报。

10.正确

解析思路：企业所得税的利息支出扣除限额为同期银行贷款利率计算的数额。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的开具要求。

解析思路：列举增值税专用发票的开具要求，如真实、准确、完整，限于增值税一般纳税人领购使用等。

2.简