2025年税务师考审效率试题及答案

2025年税务师考审效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.纳税人购进农产品用于生产销售

B.纳税人购进固定资产用于生产销售

C.纳税人购进小轿车用于生产销售

D.纳税人购进原材料用于生产销售

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.工资薪金

C.利息费用

D.罚款

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工、修理修配劳务开具的发票

C.销售不动产开具的发票

D.销售无形资产开具的发票

6.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.营业外支出

D.资产处置收益

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.赡养老人

C.残疾人就业

D.住房贷款利息

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.纳税人提供应税服务的当天

C.纳税人转让不动产的当天

D.纳税人转让无形资产的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要缴纳企业所得税的当天

11.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要缴纳个人所得税的当天

12.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具必须真实、合法、准确、完整

B.发票的保存期限不得少于5年

C.发票的取得必须符合规定的条件

D.发票的报销必须符合规定的程序

13.下列哪些属于企业所得税的申报要求？

A.按时申报

B.准确申报

C.完整申报

D.依法申报

14.下列哪些属于个人所得税的申报要求？

A.按时申报

B.准确申报

C.完整申报

D.依法申报

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收抵免

D.税收返还

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收抵免

D.税收返还

17.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收抵免

D.税收返还

18.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收服务

D.税收监督

19.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收服务

D.税收监督

20.下列哪些属于个人所得税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收管理

C.税收服务

D.税收监督

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所的个人。（√）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（√）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益。（√）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、赡养老人和住房贷款利息。（√）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天。（√）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季或按年申报缴纳。（√）

9.个人所得税的纳税期限为按月、按季或按年申报缴纳。（√）

10.增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收抵免和税收返还。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.请简要说明企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.解释个人所得税中“工资、薪金所得”的具体范围。

4.简要介绍增值税专用发票的使用要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收征管中信息化建设的重要性及其对提高征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：增值税即征即退政策适用于购进农产品用于生产销售、购进固定资产用于生产销售和购进原材料用于生产销售。

3.BC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金和利息费用，不包括税收滞纳金和罚款。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所的个人以及在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.AC

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，小规模纳税人则没有此要求。

7.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益，不包括营业外支出和资产处置收益。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、赡养老人、残疾人就业和住房贷款利息。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天、提供应税服务的当天、转让不动产的当天和转让无形资产的当天。

10.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季或按年申报缴纳。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月、按季或按年申报缴纳。

12.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括开具真实、合法、准确、完整的发票，保存期限不得少于5年，取得发票符合规定条件，报销发票符合规定程序。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的申报要求包括按时申报、准确申报、完整申报和依法申报。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的申报要求包括按时申报、准确申报、完整申报和依法申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收抵免和税收返还。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收抵免和税收返还。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收抵免和税收返还。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务和税收监督。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务和税收监督。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务和税收监督。

二、判断题答案

1.×

解析思路：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上有区别，如税率、进项税额抵扣等方面。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，即收入实现时。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所的个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人，以保证发票的真实性和可抵扣性。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益，因为这些收入通常不会对企业产生利润。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、赡养老人、残疾人就业和住房贷款利息，这些都是可以减轻纳税人税负的支出。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天，这是确定