2025年税务师考试经典试题及答案汇编

2025年税务师考试经典试题及答案汇编姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，为增值税纳税人

B.进口货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为增值税纳税人

C.销售免税货物的单位和个人，不属于增值税纳税人

D.销售农产品、矿产品等初级产品的单位和个人，不属于增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率分为25%和20%两档

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得等

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三档

D.土地增值税的减免税项目包括公共设施、公益事业等

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为0.5%、1%、1.2%三档

D.房产税的减免税项目包括自用房产、出租房产等

6.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人是购买房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率分为1%、3%、5%三档

D.契税的减免税项目包括拆迁安置、家庭唯一住房等

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三档

D.车辆购置税的减免税项目包括残疾人专用车辆、新能源汽车等

8.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.3%、0.5%三档

D.印花税的减免税项目包括政府部门、事业单位等

9.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的产量或者销售额

C.资源税的税率分为0.3%、0.5%、0.7%三档

D.资源税的减免税项目包括综合利用资源、环保设施等

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人是排放污染物或者产生固体废物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量或者固体废物的产生量

C.环境保护税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三档

D.环境保护税的减免税项目包括节能减排、环保设施等

11.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为20%、30%、40%三档

D.烟叶税的减免税项目包括贫困地区、少数民族地区等

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出我国港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨三档

D.船舶吨税的减免税项目包括军事船舶、公务船舶等

13.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%、9%三档

D.城市维护建设税的减免税项目包括出口退税、减免税项目等

14.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为3%、5%、7%三档

D.教育费附加的减免税项目包括出口退税、减免税项目等

15.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为2%、3%、4%三档

D.地方教育附加的减免税项目包括出口退税、减免税项目等

16.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部地区企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

17.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对工资、薪金所得减除费用5000元

B.对稿酬所得减除费用20%

C.对特许权使用费所得减除费用20%

D.对财产租赁所得减除费用20%

18.下列关于土地增值税的税收优惠政策，正确的有：

A.对转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，免征土地增值税

B.对房地产开发企业转让房地产，减半征收土地增值税

C.对个人购买住房，免征土地增值税

D.对企事业单位转让房地产，减半征收土地增值税

19.下列关于房产税的税收优惠政策，正确的有：

A.对自用房产免征房产税

B.对出租房产减半征收房产税

C.对个人拥有的非营业用房产免征房产税

D.对企事业单位拥有的非营业用房产减半征收房产税

20.下列关于契税的税收优惠政策，正确的有：

A.对家庭唯一住房，减半征收契税

B.对拆迁安置住房，免征契税

C.对个人购买首套住房，减半征收契税

D.对企事业单位购买住房，减半征收契税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。（）

3.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额，税率分为30%、40%和50%三档。（）

5.房产税的计税依据是房产的计税价值，税率分为0.5%、1%、1.2%三档。（）

6.契税的计税依据是房屋的成交价格，税率分为1%、3%、5%三档。（）

7.车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格，税率分为10%、15%、20%三档。（）

8.印花税的计税依据是合同、凭证的金额，税率分为0.05%、0.3%、0.5%三档。（）

9.资源税的计税依据是应税资源的产量或者销售额，税率分为0.3%、0.5%、0.7%三档。（）

10.环境保护税的计税依据是污染物排放量或者固体废物的产生量，税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三档。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的税率及其适用范围。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述土地增值税的减免税项目及其条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的地位和作用，以及增值税改革对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在我国税收体系中的作用，以及个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：AB

解析思路：增值税纳税人的定义包括在境内销售货物或提供劳务的单位和个人，以及进口货物的收货人或报关人，故A、B正确。C、D选项描述不准确。

2.答案：AC

解析思路：企业所得税的纳税人包括独立核算的企业或组织，个人独资企业和合伙企业不单独缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税，故A、C正确。B选项错误，D选项为税率描述。

3.答案：ABC

解析思路：个人所得税的纳税人是取得所得的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为应纳税所得额，免税项目包括多种所得，故A、B、C正确。

4.答案：AB

解析思路：土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人，计税依据为增值额，税率分为三档，减免税项目包括多种情况，故A、B正确。C、D选项描述不准确。

5.答案：AB

解析思路：房产税的纳税人是房产的所有人，计税依据为房产的计税价值，税率分为三档，减免税项目包括自用和出租房产等，故A、B正确。

6.答案：ABCD

解析思路：契税的纳税人是购买房屋的单位和个人，计税依据为成交价格，税率分为三档，减免税项目包括多种情况，故A、B、C、D均正确。

7.答案：AB

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人，计税依据为计税价格，税率分为三档，减免税项目包括特定车辆，故A、B正确。

8.答案：ABCD

解析思路：印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人，计税依据为金额，税率分为三档，减免税项目包括特定情况，故A、B、C、D均正确。

9.答案：ABCD

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人，计税依据为产量或销售额，税率分为三档，减免税项目包括资源综合利用等，故A、B、C、D均正确。

10.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物或产生固体废物的单位和个人，计税依据为排放量或产生量，税率分为三档，减免税项目包括节能减排等，故A、B、C、D均正确。

11.答案：ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，计税依据为收购价格，税率分为三档，减免税项目包括特定地区和情况，故A、B、C、D均正确。

12.答案：ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是进出我国港口的船舶所有人，计税依据为净吨位，税率分为三档，减免税项目包括军事船舶等，故A、B、C、D均正确。

13.答案：ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为税额，税率分为三档，减免税项目包括出口退税等，故A、B、C、D均正确。

14.答案：ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为税额，税率分为三档，减免税项目包括出口退税等，故A、B、C、D均正确。

15.答案：ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为税额，税率分为三档，减免税项目包括出口退税等，故A、B、C、D均正确。

16.答案：ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业减按15%税率征收，小型微利企业减按20%税率征收，西部地区企业减按15%税率征收，故A、B、C正确。D选项税率描述错误。

17.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策中，工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得均有减除费用，故A、B、C、D均正确。

18.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的减免税项目中，转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人可以免税，房地产开发企业转让房地产可以减半征收，个人购买住房可以免税，企事业单位转让房地产可以减半征收，故A、B、C、D均正确。

19.答案：AC

解析思路：房产税的减免税项目中，自用房产和个人拥有的非营业用房产可以免征房产税，故A、C正确。B、D选项描述不准确。

20.答案：ABC

解析思路：契税的减免税项目中，家庭唯一住房和拆迁安置住房可以减半征收，个人购买首套住房可以减半征收，故A、B、C正确。D选项描述不准确。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：增值税纳税人的定义符合题干描述。

2.正确

解析思路：企业所得税纳税人的定义符合题干描述。

3.错误

解析思路：个人所得税的免税项目不包括工资、薪金所得。

4.正确

解析思路：土地增值税的税率及减免税项目符合题干描述。

5.正确

解析思路：房产税的税率及减免税项目符合题干描述。

6.正确

解析思路：契税的税率及减免税项目符合题干描述。

7.正确

解析思路：车辆购置税的税率及减免税项目符合题干描述。

8.正确

解析思路：印花税的税率及减免税项目符合题干描述。

9.正确

解析思路：资源税的税率及减免税项目符合题干描述。

10.正确

解