2025年税务师考试法律合规试题及答案

2025年税务师考试法律合规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税收法定原则的说法，正确的是（）

A.税收法律由全国人民代表大会制定

B.税收法律由国务院制定

C.税收法律由国务院税务主管部门制定

D.税收法律由地方人民代表大会制定

2.下列属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是（）

A.法人企业的税率为25%

B.个人独资企业的税率为20%

C.合伙企业的税率为30%

D.小型微利企业的税率为15%

4.下列属于增值税专用发票的是（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通电子发票

5.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的是（）

A.每月15日前申报缴纳

B.每季度15日前申报缴纳

C.每年3月31日前申报缴纳

D.每年6月30日前申报缴纳

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是在中国境内有住所的个人

B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人是购买土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

D.土地增值税的纳税人是出租土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人是在中国境内租赁房产的单位和个人

C.房产税的纳税人是在中国境内购买房产的单位和个人

D.房产税的纳税人是在中国境内出售房产的单位和个人

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税的纳税人是购买房产的单位和个人

B.契税的纳税人是转让房产的单位和个人

C.契税的纳税人是出租房产的单位和个人

D.契税的纳税人是出售房产的单位和个人

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人是转让车辆的单位和个人

C.车辆购置税的纳税人是出租车辆的单位和个人

D.车辆购置税的纳税人是出售车辆的单位和个人

10.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的纳税人是在中国境内进口应税资源的单位和个人

C.资源税的纳税人是在中国境内销售应税资源的单位和个人

D.资源税的纳税人是在中国境内租赁应税资源的单位和个人

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的纳税人是生产应税污染物的单位和个人

C.环境保护税的纳税人是销售应税污染物的单位和个人

D.环境保护税的纳税人是进口应税污染物的单位和个人

12.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税的纳税人是签订印花税凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人是购买印花税凭证的单位和个人

C.印花税的纳税人是转让印花税凭证的单位和个人

D.印花税的纳税人是出租印花税凭证的单位和个人

13.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人是租赁土地使用权的单位和个人

C.城镇土地使用税的纳税人是购买土地使用权的单位和个人

D.城镇土地使用税的纳税人是出售土地使用权的单位和个人

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的纳税人是缴纳企业所得税的单位和个人

C.城市维护建设税的纳税人是缴纳个人所得税的单位和个人

D.城市维护建设税的纳税人是缴纳资源税的单位和个人

15.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的纳税人是缴纳企业所得税的单位和个人

C.教育费附加的纳税人是缴纳个人所得税的单位和个人

D.教育费附加的纳税人是缴纳资源税的单位和个人

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的纳税人是缴纳企业所得税的单位和个人

C.地方教育附加的纳税人是缴纳个人所得税的单位和个人

D.地方教育附加的纳税人是缴纳资源税的单位和个人

17.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

18.下列关于增值税纳税申报，正确的是（）

A.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，申报纳税

B.增值税纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度增值税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.增值税纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度增值税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.增值税纳税人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度增值税纳税申报表，结清应缴应退税款

19.下列关于个人所得税纳税申报，正确的是（）

A.个人所得税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，申报纳税

B.个人所得税纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.个人所得税纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

D.个人所得税纳税人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

20.下列关于土地增值税纳税申报，正确的是（）

A.土地增值税纳税人应当自转让土地使用权、地上建筑物及其附着物之日起30日内，向税务机关报送土地增值税纳税申报表，申报纳税

B.土地增值税纳税人应当自转让土地使用权、地上建筑物及其附着物之日起60日内，向税务机关报送土地增值税纳税申报表，申报纳税

C.土地增值税纳税人应当自转让土地使用权、地上建筑物及其附着物之日起90日内，向税务机关报送土地增值税纳税申报表，申报纳税

D.土地增值税纳税人应当自转让土地使用权、地上建筑物及其附着物之日起120日内，向税务机关报送土地增值税纳税申报表，申报纳税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上享有同等待遇。（）

3.企业所得税的纳税期限为年度终了之日起5个月内。（）

4.个人所得税的纳税期限为年度终了之日起3个月内。（）

5.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地转让合同之日起30日内。（）

6.房产税的纳税期限为每年3月31日前。（）

7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起30日内。（）

8.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买车辆并取得车辆购置发票之日起60日内。（）

9.资源税的纳税期限为年度终了之日起5个月内。（）

10.环境保护税的纳税期限为年度终了之日起3个月内。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的基本内容。

2.简述增值税的征税范围。

3.简述企业所得税的税收优惠政策。

4.简述个人所得税的纳税申报程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收征收管理法在维护国家税收秩序中的作用。

2.论述税收政策在促进经济发展中的重要性及其实施效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A

解析思路：税收法定原则要求税收法律由全国人民代表大会制定，确保税收法律的权威性和稳定性。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，其他选项为特定类型企业的税率。

4.B

解析思路：增值税专用发票是用于抵扣进项税额的发票，与普通发票区分。

5.A

解析思路：个人所得税的申报缴纳期限为每月15日前。

6.B

解析思路：土地增值税的纳税人是转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.A

解析思路：房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。

8.A

解析思路：契税的纳税人是购买房产的单位和个人。

9.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。

10.A

解析思路：资源税的纳税人是开采或者生产应税资源的单位和个人。

11.A

解析思路：环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人。

12.A

解析思路：印花税的纳税人是签订印花税凭证的单位和个人。

13.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。

14.A

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

15.A

解析思路：教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

16.A

解析思路：地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。

17.A

解析思路：企业所得税的预缴申报期限为月份或者季度终了之日起15日内。

18.A

解析思路：增值税的申报缴纳期限为月份或者季度终了之日起15日内。

19.A

解析思路：个人所得税的申报缴纳期限为月份或者季度终了之日起15日内。

20.A

解析思路：土地增值税的申报缴纳期限为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物之日起30日内。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收征收管理法赋予税务机关审查纳税人财务会计制度的权力。

2.错误

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在征收管理上存在差异。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了之日起5个月内。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为年度终了之日起3个月内。

5.正确

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为签订土地转让合同之日起30日内。

6.正确

解析思路：房产税的纳税期限为每年3月31日前。

7.正确

解析思路：契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同之日起30日内。

8.正确

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为购买车辆并取得车辆购置发票之日起60日内。

9.正确

解析思路：资源税的纳税期限为年度终了之日起5个月内。

10.正确

解析思路：环境保护税的纳税期限为年度终了之日起3个月内。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法定原则的基本内容包括：税收法律由立法机关制定；税收法律明确税收主体、税种、税率、征收管理等内容；税收法律具有普遍适用性；税收法律具有稳定性。

2.增值税的征税范围包括：销售货物；提供加工、修理修配劳务；销售不动产；销售无形资产。

3.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税等。