2025年应对策略税务师试题及答案

2025年应对策略税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税税率的选择项中，正确的是：

A.增值税基本税率是13%

B.增值税低税率是9%

C.增值税简易计税方法的征收率是3%

D.增值税出口退税税率是0%

2.关于企业所得税，以下说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

B.企业所得税的税率是25%

C.小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

D.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

3.以下关于个人所得税的选择项中，正确的是：

A.个人所得税的征收方式包括累进税率征收和超额累进税率征收

B.个人所得税的基本税率为3%至45%

C.工资薪金所得、稿酬所得适用累进税率

D.财产租赁所得、利息所得适用超额累进税率

4.关于增值税纳税义务发生时间，以下说法正确的是：

A.销售货物，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为收到劳务款项或者取得索取劳务款项凭据的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产，纳税义务发生时间为收讫服务、无形资产或者不动产款项或者取得索取这些款项凭据的当天

D.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天

5.以下关于土地增值税的税率，正确的是：

A.土地增值税实行四级超额累进税率

B.土地增值税的四级超额累进税率分别为30%、40%、50%、60%

C.土地增值税的四级超额累进税率分别为30%、40%、50%、60%，超过50%的部分加征10%

D.土地增值税的四级超额累进税率分别为30%、40%、50%、60%，超过50%的部分加征20%

6.关于城镇土地使用税，以下说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积

B.城镇土地使用税的税率是按土地面积划分的

C.城镇土地使用税的征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区

D.城镇土地使用税的征收范围限于城市、县城、建制镇，不包括工矿区

7.关于印花税，以下说法正确的是：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等征收的

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的征收方式有自行申报、委托代征、按期申报

D.印花税的征收范围限于国内

8.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置的新车征收的

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的征收范围限于国内购置的新车

D.车辆购置税的征收范围限于进口新车

9.关于烟叶税，以下说法正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的纳税人征收的

B.烟叶税的税率是固定的

C.烟叶税的征收范围限于国内烟叶收购

D.烟叶税的征收范围限于国内烟叶收购和进口烟叶收购

10.关于船舶吨税，以下说法正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的

B.船舶吨税的税率是固定的

C.船舶吨税的征收范围限于进出我国港口的国际航行船舶

D.船舶吨税的征收范围限于进出我国港口的国际航行船舶和我国籍船舶

11.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对开采、生产和销售矿产资源征收的

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的征收范围限于国内矿产资源

D.资源税的征收范围限于国内矿产资源和国外矿产资源

12.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境排放污染物的企业征收的

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的征收范围限于国内企业

D.环境保护税的征收范围限于国内企业和国外企业

13.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的

B.耕地占用税的税率是固定的

C.耕地占用税的征收范围限于国内耕地占用

D.耕地占用税的征收范围限于国内耕地占用和国外耕地占用

14.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有权人征收的

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围限于国内房屋

D.房产税的征收范围限于国内房屋和国外房屋

15.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的

B.契税的税率是固定的

C.契税的征收范围限于国内土地、房屋权属转移

D.契税的征收范围限于国内土地、房屋权属转移和国外土地、房屋权属转移

16.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的

B.船舶吨税的税率是固定的

C.船舶吨税的征收范围限于进出我国港口的国际航行船舶

D.船舶吨税的征收范围限于进出我国港口的国际航行船舶和我国籍船舶

17.以下关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的纳税人征收的

B.烟叶税的税率是固定的

C.烟叶税的征收范围限于国内烟叶收购

D.烟叶税的征收范围限于国内烟叶收购和进口烟叶收购

18.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境排放污染物的企业征收的

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的征收范围限于国内企业

D.环境保护税的征收范围限于国内企业和国外企业

19.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的

B.耕地占用税的税率是固定的

C.耕地占用税的征收范围限于国内耕地占用

D.耕地占用税的征收范围限于国内耕地占用和国外耕地占用

20.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有权人征收的

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的征收范围限于国内房屋

D.房产税的征收范围限于国内房屋和国外房屋

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率在不同地区和不同类型的企业中可以有所不同。（）

2.个人所得税的征收范围包括境内和境外的所得。（）

3.增值税的纳税人是销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人。（）

6.资源税的征收范围仅限于石油、天然气、煤炭等非可再生资源。（）

7.环境保护税的税率是根据企业的污染排放量确定的。（）

8.耕地占用税的税率是全国统一的。（）

9.印花税的征收范围包括所有经济合同和产权转移书据。（）

10.船舶吨税的征收对象仅限于外国籍船舶。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简要说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税中工资薪金所得的计税方法。

4.简要介绍房产税的征收依据和税率。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何有效运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

2.分析我国税收制度中存在的问题，并提出相应的改革建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率为9%，简易计税方法征收率为3%，出口退税税率为0%，均为正确选项。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，小型微利企业和高新技术企业都有相应的减税政策。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征收方式包括累进税率征收和超额累进税率征收，基本税率为3%至45%，工资薪金所得和稿酬所得适用累进税率。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同情况确定，包括收讫款项、取得索取款项凭据、合同约定收款日期等。

5.ABC

解析思路：土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%，超过50%的部分加征10%。

6.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际使用的土地面积，税率按土地面积划分，征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区。

7.ABCD

解析思路：印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等，税率固定，征收方式多样。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的征收对象为购置的新车，税率固定，征收范围限于国内购置的新车和进口新车。

9.ABCD

解析思路：烟叶税的征收对象为收购烟叶的纳税人，税率固定，征收范围限于国内烟叶收购和进口烟叶收购。

10.ABCD

解析思路：船舶吨税的征收对象为进出我国港口的国际航行船舶，税率固定，征收范围限于进出我国港口的国际航行船舶和我国籍船舶。

11.ABCD

解析思路：资源税的征收对象为开采、生产和销售矿产资源，税率固定，征收范围限于国内矿产资源和国外矿产资源。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征收对象为污染环境排放污染物的企业，税率固定，征收范围限于国内企业和国外企业。

13.ABCD

解析思路：耕地占用税的征收对象为占用耕地的单位和个人，税率固定，征收范围限于国内耕地占用和国外耕地占用。

14.ABCD

解析思路：房产税的征收对象为房屋所有权人，税率固定，征收范围限于国内房屋和国外房屋。

15.ABCD

解析思路：契税的征收对象为土地、房屋权属的承受人，税率固定，征收范围限于国内土地、房屋权属转移和国外土地、房屋权属转移。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的征收对象为进出我国港口的国际航行船舶，税率固定，征收范围限于进出我国港口的国际航行船舶和我国籍船舶。

17.ABCD

解析思路：烟叶税的征收对象为收购烟叶的纳税人，税率固定，征收范围限于国内烟叶收购和进口烟叶收购。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的征收对象为污染环境排放污染物的企业，税率固定，征收范围限于国内企业和国外企业。

19.ABCD

解析思路：耕地占用税的征收对象为占用耕地的单位和个人，税率固定，征收范围限于国内耕地占用和国外耕地占用。

20.ABCD

解析思路：房产税的征收对象为房屋所有权人，税率固定，征收范围限于国内房屋和国外房屋。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率在全国范围内是统一的，不同地区和不同类型的企业税率相同。

2.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内和境外的所得，符合国际税收原则。

3.√

解析思路：增值税的纳税人的确包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

5.√

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人，这是契税的基本规定。

6.×

解析思路：资源税的征收范围不仅限于石油、天然气、煤炭等非可再生资源，还包括其他矿产资源。

7.√

解析思路：环境保护税的税率是根据企业的污染排放量确定的，体现了污染者付费的原则。

8.√

解析思路：耕地占用税的税率是全国统一的，保证了税收政策的统一性。

9.×

解析思路：印花税的征收范围不包括所有经济合同和产权转移书据，仅限于列举的特定凭证。

10.×

解析思路：船舶吨税的征收对象仅限于进出我国港口的国际航行船舶，不包括我国籍船舶。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简要介绍简易计税方法的概念，包括计税方法、征收率等，并列举适用范围。

2.简要说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

解析思路：列举企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

3.简述个人所得税中工资薪金所得的计税方法。

解析思路：介绍工