2025年税务师考试法律法规试题及答案

2025年税务师考试法律法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.以下哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在计算前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

9.以下哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

10.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税后扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

12.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.个人所得税的征收期限有哪些？

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.购买固定资产收入

15.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.个人所得税的征收机关是？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务师事务所

17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前减免项目？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

18.以下哪些属于增值税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务师事务所

19.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税后减免项目？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而调整。（）

4.营业税的征税范围包括所有从事营业活动的单位和个人。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出没有限额限制。（）

6.增值税的税率分为17%和13%，没有其他税率。（）

7.个人所得税的征收机关是国家税务局，地方税务局负责具体征收工作。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出可以在税前扣除。（）

9.营业税的税率是固定的，不会随着地区和行业的变化而调整。（）

10.个人所得税的征收方式包括按月预缴、按年汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.解释企业所得税中“收入总额”和“税前扣除项目”的概念，并举例说明。

3.列举个人所得税的主要征收方式，并说明每种方式的适用情况。

4.说明营业税改征增值税后，对企业和个人可能产生的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对促进经济发展的贡献。

2.分析个人所得税改革的方向和重点，探讨其对调节收入分配、促进社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资和福利支出，但购买固定资产的支出、捐赠支出和税收滞纳金不得在计算前扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产。

5.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资和福利支出，但捐赠支出和税收滞纳金不得在计算前扣除。

6.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，没有17%的税率。

7.B

解析思路：个人所得税的税率分为4个档次，分别对应不同的税率区间。

8.BC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资和福利支出，捐赠支出可以在税前扣除。

9.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%和6%，没有10%的税率。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

11.CD

解析思路：企业所得税的税后扣除项目包括捐赠支出和税收滞纳金，购买固定资产的支出和职工工资和福利支出不得在计算前扣除。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的征收期限包括按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳和按次缴纳。

14.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入和出口货物收入。

15.ABCD

解析思路：营业税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产。

16.AB

解析思路：个人所得税的征收机关包括国家税务局和地方税务局。

17.CD

解析思路：企业所得税的税前减免项目包括捐赠支出和税收滞纳金，购买固定资产的支出和职工工资和福利支出不得在计算前扣除。

18.AB

解析思路：增值税的征收机关包括国家税务局和地方税务局。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

20.CD

解析思路：企业所得税的税后减免项目包括捐赠支出和税收滞纳金，购买固定资产的支出和职工工资和福利支出不得在计算前扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率是根据收入水平分段设定的，并非固定。

4.错误

解析思路：营业税的征税范围不包括所有从事营业活动的单位和个人，仅限于特定的营业行为。

5.错误

解析思路：企业捐赠支出的税前扣除有一定的限额，超过限额的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

6.错误

解析思路：增值税的税率除了17%和13%外，还有6%的税率。

7.正确

解析思路：个人所得税的征收机关是国家税务局，地方税务局负责具体征收工作。

8.正确

解析思路：职工福利费支出在符合规定的范围内可以在企业所得税税前扣除。

9.错误

解析思路：营业税的税率会根据地区和行业的特点进行调整。

10.正确

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预缴、按年汇算清缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.“收入总额”是指企业在一定时期内通过各种方式取得的全部收入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。“税前扣除项目”是指在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的支出项目，如成本、费用、税金等。

3.个人所得税的主要征收方式包括：按月预缴、按季预缴、按年汇算清缴和按次缴纳。其中，按月预缴适用于工资薪金所得，按季预缴适用于个体工商户和小型微利企业，按年汇算清缴适用于全年应纳税所得额超过12万元的人员，按次缴纳适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.营业税改征增值税后，对企业和个人可能产生的影响包括：减轻企业税负，简化税收征管，促进产业结构调整，提高资源配置效率等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增