2025年税务师考试技巧分享与交流试题及答案VIP

2025年税务师考试技巧分享与交流试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税义务人的说法，正确的是（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人和单位均为增值税纳税义务人

B.进口货物的收货人或者其代理人应当缴纳增值税

C.中华人民共和国境外的个人或者单位，在中国境内销售应税劳务、应税货物或者应税行为，属于增值税纳税义务人

D.小规模纳税人也可以是增值税纳税义务人

2.关于企业所得税的纳税人，下列说法正确的是（）

A.企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

3.以下关于营业税的征收范围，说法正确的是（）

A.销售或者出租不动产属于营业税的征收范围

B.提供加工、修理修配劳务属于增值税的征收范围

C.转让无形资产属于营业税的征收范围

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务属于增值税的征收范围

4.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个体工商户的生产、经营所得适用比例税率

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用比例税率

5.以下关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围

B.房地产开发企业销售新建的商品房属于土地增值税的征税范围

C.以继承、赠与方式无偿转让土地使用权不属于土地增值税的征税范围

D.以土地使用权作价入股进行投资不属于土地增值税的征税范围

6.以下关于资源税的征收范围，说法正确的是（）

A.矿产资源开采和利用属于资源税的征收范围

B.盐属于资源税的征收范围

C.土地使用权属于资源税的征收范围

D.矿产资源采选业不属于资源税的征收范围

7.以下关于房产税的征税范围，说法正确的是（）

A.房地产开发企业出售的商品房属于房产税的征税范围

B.房地产开发企业出租的商品房属于房产税的征税范围

C.个人拥有的非营业用房产属于房产税的征税范围

D.个人拥有的营业用房产属于房产税的征税范围

8.以下关于城镇土地使用税的征收范围，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.城镇土地使用税的征税范围不包括农村的土地

C.土地使用权出让后，土地使用者依法改变土地用途的，应当从改变用途之日起，缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权出让后，土地使用者未按规定用途使用的，应当按照规定缴纳城镇土地使用税

9.以下关于契税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人

B.单位和个人作为契税的纳税人，其纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天

C.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移合同生效的当天

D.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移合同签订并交付的当天

10.以下关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是（）

A.在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车等应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人

B.车辆购置税的征税范围包括国产车辆和进口车辆

C.车辆购置税的征税范围不包括二手车

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用或者过户登记的当天

11.以下关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）

A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

C.环境保护税的征税范围不包括土壤污染

D.环境保护税的征税范围不包括生活污染

12.以下关于烟叶税的征税范围，说法正确的是（）

A.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税范围包括烟叶的生产、加工、运输和销售等环节

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶交付使用的当天

13.以下关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是（）

A.船舶吨税的纳税人为进出中华人民共和国港口的国际航行船舶的船舶所有人、承租人或经营人

B.船舶吨税的征税范围包括中国籍船舶和外国籍船舶

C.船舶吨税的征税范围不包括游艇

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进入中华人民共和国港口的当天

14.以下关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等

B.印花税的征税范围不包括租赁合同

C.印花税的征税范围不包括融资租赁合同

D.印花税的征税范围不包括技术合同

15.以下关于车船税的征税范围，说法正确的是（）

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的征税范围包括车辆、船舶等

C.车船税的征税范围不包括游艇

D.车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用的当天

16.以下关于文化事业建设费的征收范围，说法正确的是（）

A.文化事业建设费的纳税人为在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人

B.文化事业建设费的征收范围包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等

C.文化事业建设费的征收范围不包括网络广告服务

D.文化事业建设费的征收范围不包括广告宣传服务

17.以下关于教育附加费的征收范围，说法正确的是（）

A.教育附加费的纳税人为在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人

B.教育附加费的征收范围包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等

C.教育附加费的征收范围不包括网络广告服务

D.教育附加费的征收范围不包括广告宣传服务

18.以下关于地方教育附加费的征收范围，说法正确的是（）

A.地方教育附加费的纳税人为在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人

B.地方教育附加费的征收范围包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等

C.地方教育附加费的征收范围不包括网络广告服务

D.地方教育附加费的征收范围不包括广告宣传服务

19.以下关于水利建设基金费的征收范围，说法正确的是（）

A.水利建设基金费的纳税人为在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人

B.水利建设基金费的征收范围包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等

C.水利建设基金费的征收范围不包括网络广告服务

D.水利建设基金费的征收范围不包括广告宣传服务

20.以下关于地方水利建设基金费的征收范围，说法正确的是（）

A.地方水利建设基金费的纳税人为在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人

B.地方水利建设基金费的征收范围包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等

C.地方水利建设基金费的征收范围不包括网络广告服务

D.地方水利建设基金费的征收范围不包括广告宣传服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业和合伙企业。（）

2.营业税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、出售新建商品房以及以继承、赠与方式无偿转让土地使用权。（）

5.资源税的征税范围包括矿产资源开采和利用，以及盐的采集和加工。（）

6.房产税的征税范围包括房地产开发企业出售的商品房和出租的商品房。（）

7.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村的土地。（）

8.契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（）

9.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用或者过户登记的当天。（）

10.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括土壤污染和生活污染。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.论述税收在维护国家经济安全和社会稳定中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物或提供劳务的个人和单位，进口货物的收货人或代理人，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。居民企业在中国境内和境外所得均需缴纳企业所得税。

3.AC

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、转让无形资产，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑等应税劳务。

4.AD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得适用比例税率。

5.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、出售新建商品房，以及以继承、赠与方式无偿转让土地使用权。

6.AB

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源开采和利用，以及盐的采集和加工。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房地产开发企业出售和出租的商品房，以及个人拥有的非营业用房产和营业用房产。

8.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，包括土地使用权出让后的用途改变和未按规定用途使用的情况。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人为转移土地、房屋权属的承受单位和个人，纳税义务发生时间为签订合同、合同生效或交付的当天。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人，纳税义务发生时间为车辆交付使用或过户登记的当天。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围为直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者，包括大气、水、固体废物和噪声。

12.AC

解析思路：烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位，纳税义务发生时间为收购烟叶的当天。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为进出中国港口的国际航行船舶的船舶所有人、承租人或经营人，纳税义务发生时间为船舶进入中国港口的当天。

14.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

15.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人，纳税义务发生时间为车船交付使用的当天。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征收范围为提供广告服务的单位和个人，包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等。

17.ABCD

解析思路：教育附加费的征收范围为提供广告服务的单位和个人，包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加费的征收范围为提供广告服务的单位和个人，包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等。

19.ABCD

解析思路：水利建设基金费的征收范围为提供广告服务的单位和个人，包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等。

20.ABCD

解析思路：地方水利建设基金费的征收范围为提供广告服务的单位和个人，包括广告服务、广告代理服务、广告发布服务、广告制作服务等。

二、判断题

1.×

解析思路：个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，不作为企业所得税的纳税人。

2.√

解析思路：营业税的征收范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。

3.√

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同，确实分为超额累进税率和比例税率。

4.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、出售新建商品房，以及以继承、赠与方式无偿转让土地使用权。

5.√

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源开采和利用，以及盐的采集和加工。

6.√

解析思路：房产税的征税范围包括房地产开发企业出售和出租的商品房，以及个人拥有的非营业用房产和营业用房产。

7.√

解析思路：城镇土地使用税的征税范围确实不包括农村的土地。

8.√

解析思路：契税的纳税人为转移土地、房屋权属的承受单位和个人，纳税义务发生时间为签订合同、合同生效或交付的当天。

9.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间确实为车辆交付使用或过户登记的当天。

10.√

解析思路：环境保护税的征税范围确实包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括土壤污染和生活污染。

三、简答题

1.纳税义务发生时间为发生销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产、进口货物、提供应税服务、取得租金、特许权使用费、接受捐赠、提供贷款、融资租赁等行为的当天。

2.纳税申报期限为自纳税义务发生之日起15日内申报，或者在次月15日内申报。

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