2025年税务师职场预测试题及答案

2025年税务师职场预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于增值税一般纳税人的是（）

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的服务业企业

D.年应税销售额超过500万元的农业生产者

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的转让财产所得

C.企业取得的利息、股息、红利所得

D.企业取得的特许权使用费所得

4.下列关于个人所得税的征收范围，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税务机关应当依照法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人征收税款

B.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定，履行纳税义务

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查

D.税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查时，应当依法进行

6.下列关于税收优惠政策，说法正确的是（）

A.税收优惠政策是指国家为了支持特定行业、特定地区或者特定企业的发展，给予的税收减免

B.税收优惠政策应当依法制定，并公开透明

C.税收优惠政策应当有利于促进经济结构调整和产业升级

D.税收优惠政策应当有利于提高税收征管效率

7.下列关于税收征收管理信息化建设的说法，正确的是（）

A.税收征收管理信息化建设是提高税收征管效率的重要手段

B.税收征收管理信息化建设应当遵循统一规划、分步实施的原则

C.税收征收管理信息化建设应当加强网络安全保障

D.税收征收管理信息化建设应当提高税收征管人员的素质

8.下列关于税收违法行为的法律责任，说法正确的是（）

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为应当依法承担相应的法律责任

C.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

D.税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等

9.下列关于税收争议处理的说法，正确的是（）

A.税收争议是指纳税人、扣缴义务人与税务机关在税收征收管理过程中产生的争议

B.税收争议应当依法处理，保障纳税人、扣缴义务人的合法权益

C.税收争议处理包括税务行政复议和税务行政诉讼

D.税收争议处理应当遵循公开、公正、公平的原则

10.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理的税务安排，降低税负

B.税收筹划应当遵循合法性、合理性、经济性原则

C.税收筹划应当有利于提高纳税人的经济效益

D.税收筹划应当有利于促进税收征管工作

11.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等应税行为的重要凭证

B.增值税专用发票应当按照规定开具、使用、保管

C.增值税专用发票的管理应当加强，防止虚开、伪造、非法购买、非法出售等违法行为

D.增值税专用发票的管理应当依法进行，保护纳税人、扣缴义务人的合法权益

12.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是（）

A.企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，对一年度内应纳税所得额进行计算，并申报纳税

B.企业所得税汇算清缴应当依法进行，确保税收征收的公平、公正

C.企业所得税汇算清缴应当加强税收征管，防止偷税、逃税等违法行为

D.企业所得税汇算清缴应当提高税收征管效率，降低税收成本

13.下列关于个人所得税申报的说法，正确的是（）

A.个人所得税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料

B.个人所得税申报应当依法进行，确保税收征收的公平、公正

C.个人所得税申报应当加强税收征管，防止偷税、逃税等违法行为

D.个人所得税申报应当提高税收征管效率，降低税收成本

14.下列关于税收违法行为的处罚措施，正确的是（）

A.税收违法行为应当依法给予行政处罚

B.税收违法行为的行政处罚包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等

C.税收违法行为的行政处罚应当与违法行为的事实、性质、情节相适应

D.税收违法行为的行政处罚应当公开、公正、公平

15.下列关于税收争议处理的程序，正确的是（）

A.税收争议处理包括税务行政复议和税务行政诉讼

B.税务行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法申请复议

C.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼

D.税收争议处理应当遵循法定程序，保障纳税人、扣缴义务人的合法权益

16.下列关于税收筹划的方法，正确的是（）

A.税收筹划可以通过选择合适的税收优惠政策来实现

B.税收筹划可以通过合理的税务安排，降低税负

C.税收筹划可以通过优化税收结构，提高税收征管效率

D.税收筹划可以通过加强税收征管，降低税收成本

17.下列关于增值税专用发票管理的措施，正确的是（）

A.增值税专用发票管理应当加强，防止虚开、伪造、非法购买、非法出售等违法行为

B.增值税专用发票管理应当依法进行，保护纳税人、扣缴义务人的合法权益

C.增值税专用发票管理应当加强税收征管，防止偷税、逃税等违法行为

D.增值税专用发票管理应当提高税收征管效率，降低税收成本

18.下列关于企业所得税汇算清缴的要求，正确的是（）

A.企业所得税汇算清缴应当依法进行，确保税收征收的公平、公正

B.企业所得税汇算清缴应当加强税收征管，防止偷税、逃税等违法行为

C.企业所得税汇算清缴应当提高税收征管效率，降低税收成本

D.企业所得税汇算清缴应当加强企业内部管理，提高企业经济效益

19.下列关于个人所得税申报的要求，正确的是（）

A.个人所得税申报应当依法进行，确保税收征收的公平、公正

B.个人所得税申报应当加强税收征管，防止偷税、逃税等违法行为

C.个人所得税申报应当提高税收征管效率，降低税收成本

D.个人所得税申报应当加强个人内部管理，提高个人经济效益

20.下列关于税收违法行为的法律责任，正确的是（）

A.税收违法行为应当依法承担相应的法律责任

B.税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等

C.税收违法行为的法律责任应当与违法行为的事实、性质、情节相适应

D.税收违法行为的法律责任应当公开、公正、公平

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有同等待遇。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（）

4.税务机关在征收税款时，可以不遵守法定程序。（）

5.税收优惠政策可以随意制定，不受法律约束。（）

6.税收征收管理信息化建设可以提高税收征管效率，减少人为干预。（）

7.税收违法行为一经查实，必须依法给予行政处罚。（）

8.税收争议处理过程中，纳税人有权要求税务机关提供相关证据。（）

9.税收筹划是合法的税务行为，纳税人可以充分利用税收优惠政策进行筹划。（）

10.增值税专用发票可以随意转让、买卖，不受法律限制。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.简述企业所得税汇算清缴的基本程序和注意事项。

3.简述个人所得税申报的基本流程和所需资料。

4.简述税收违法行为的认定标准和法律责任。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经济效益的影响。

2.论述税收征收管理信息化建设对提高税收征管效率的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的工业企业、商业企业和服务业企业。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的基本原则包括依法征收、公平公正、程序合法和保障纳税人权益。

6.ABC

解析思路：税收优惠政策应当依法制定、公开透明、有利于经济结构调整和产业升级。

7.ABCD

解析思路：税收征收管理信息化建设应当遵循统一规划、分步实施、加强网络安全保障和提高人员素质。

8.ABCD

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等，应当依法承担。

9.ABCD

解析思路：税收争议处理包括税务行政复议和税务行政诉讼，应当依法处理、保障纳税人权益。

10.ABC

解析思路：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理的税务安排，降低税负，提高经济效益。

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票是重要凭证，应当按规定开具、使用、保管，加强管理，防止违法行为。

12.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴应当依法进行，确保公平公正，加强征管，提高效率，降低成本。

13.ABCD

解析思路：个人所得税申报应当依法进行，确保公平公正，加强征管，提高效率，降低成本。

14.ABCD

解析思路：税收违法行为的处罚措施包括行政处罚，应当依法给予，与违法行为相适应，公开公正。

15.ABCD

解析思路：税收争议处理包括税务行政复议和税务行政诉讼，应当遵循法定程序，保障纳税人权益。

16.ABC

解析思路：税收筹划可以通过选择税收优惠政策、合理税务安排、优化税收结构和加强税收征管来实现。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理应当加强，防止违法行为，依法进行，保护纳税人权益，提高效率。

18.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴应当依法进行，确保公平公正，加强征管，提高效率，降低成本。

19.ABCD

解析思路：个人所得税申报应当依法进行，确保公平公正，加强征管，提高效率，降低成本。

20.ABCD

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等，应当依法承担，公开公正。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着收入水平的提高而调整。

4.×

解析思路：税务机关在征收税款时，必须遵守法定程序。

5.×

解析思路：税收优惠政策应当依法制定，受法律约束。

6.√

解析思路：税收征收管理信息化建设可以提高效率，减少人为干预。

7.√

解析思路：税收违法行为一经查实，必须依法给予行政处罚。

8.√

解析思路：税收争议处理过程中，纳税人有权要求税务机关提供相关证据。

9.√

解析思路：税收筹划是合法的税务行为，纳税人可以充分利用税收优惠政策进行筹划。

10.×

解析思路：增值税专用发票不得随意转让、买卖，受法律限制。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用和开具要求：

-作用：作为增值税抵扣凭证，便于纳税人进行进项税额的抵扣。

-开具要求：按照规定填写发票内容，确保真实、准确、完整。

2.企业所得税汇算清缴的基本程序和注意事项：

-程序：纳税申报、自查自纠、纳税调整、申报纳税、税款缴纳。

-注意事项：依法进行，确保公平公正，加强征管，提高效率，降低成本。

3.个人所得税申报的基本流程和所需资料：

-流程：取得收入、计算应纳税所得额、确定适用税率、计算应纳税额、申报纳税。

-所需资料：身份证、收入证明、完税证明等。

4.税收违法行为的认定标准和法律责任：

-认定标准：违反税收法