2025年税务师考试考生视角试题及答案

2025年税务师考试考生视角试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的进项税额，以下说法正确的是？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.可以抵扣，但需满足特定条件

D.无法确定

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.营业外支出

D.税收滞纳金

6.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.试点行业简易计税方法

D.个体工商户简易计税方法

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠政策

C.小型微利企业税收优惠政策

D.转让股权所得免征个人所得税

8.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得减除费用

B.财产转让所得免征个人所得税

C.劳务报酬所得减除费用

D.特许权使用费所得减除费用

9.以下哪些属于增值税的征收管理措施？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

10.以下哪些属于企业所得税的征收管理措施？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

11.以下哪些属于个人所得税的征收管理措施？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

12.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票报销

19.以下哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票报销

20.以下哪些属于个人所得税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票报销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。（×）

2.企业购进的固定资产，其进项税额在当期可以全部抵扣。（×）

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（√）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（√）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（√）

6.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（×）

7.企业所得税的纳税期限为年度，每年度终了后5个月内汇算清缴。（×）

8.个人所得税的纳税申报可以由纳税人本人或者委托代理人进行。（√）

9.增值税的发票应当真实、准确、完整，不得伪造、变造或者擅自损毁。（√）

10.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业，不分行业和规模。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中“税前扣除”的概念，并举例说明。

3.描述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税发票的管理要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济健康发展中的作用及其在税收政策中的重要性。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其政策调整的必要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.AC

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额，在满足特定条件的情况下可以抵扣。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、股息、红利收入和资产转让收入等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得等。

5.ABC

解析思路：企业发生的职工工资及福利费、财产损失和营业外支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。

6.BC

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法和试点行业简易计税方法。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括企业研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠政策和小型微利企业税收优惠政策。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得减除费用、财产转让所得免征个人所得税、劳务报酬所得减除费用和特许权使用费所得减除费用。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收管理措施包括税务登记、纳税申报、税收保全和税收强制执行。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理措施包括税务登记、纳税申报、税收保全和税收强制执行。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理措施包括税务登记、纳税申报、税收保全和税收强制执行。

12.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票开具、发票领用、发票保管和发票报销。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票开具、发票领用、发票保管和发票报销。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理要求包括发票开具、发票领用、发票保管和发票报销。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率不同。

2.×

解析思路：企业购进的固定资产，其进项税额在当期不一定可以全部抵扣。

3.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

6.×

解析思路：增值税的纳税期限由纳税人自行选择，不是由税务机关根据应纳税额大小确定。

7.×

解