2025年税务师考试具体学科的特点与打法试题及答案

2025年税务师考试具体学科的特点与打法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师考试的范围？

A.税法基础知识

B.企业所得税法

C.国际税收

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.下列关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是对商品生产、销售、进口等环节的增值额征收的一种税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

E.增值税的征收方式为源泉扣缴

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

E.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税人包括中国公民、居住在中国境内无住所的个人和居住在中国境内有住所的个人

E.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负

B.税收筹划包括纳税筹划、税收优惠筹划和税收规避筹划

C.税收筹划的目的是降低企业的税负，提高企业的经济效益

D.税收筹划需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

E.税收筹划是企业财务管理的重要组成部分

6.下列关于税务代理实务的说法，正确的是？

A.税务代理是指代理人受托代纳税人办理税务事宜

B.税务代理分为法定代理和委托代理

C.税务代理的目的是确保纳税人依法纳税，提高纳税效率

D.税务代理需要具备一定的专业知识和技能

E.税务代理是企业财务管理的重要组成部分

7.下列关于国际税收的说法，正确的是？

A.国际税收是指涉及两个或两个以上国家税收关系的税收

B.国际税收包括国际税收协定、国际税收筹划和国际税收争议解决

C.国际税收的目的是促进国际经济合作和贸易发展

D.国际税收需要遵循国际税收规则和原则

E.国际税收对企业跨国经营具有重要影响

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税收征收和管理的活动

B.税收征收管理包括税收征管制度、税收征管程序和税收征管措施

C.税收征收管理的目的是确保税收法律法规的贯彻执行

D.税收征收管理需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

E.税收征收管理是企业财务管理的重要组成部分

9.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是？

A.税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些行业、地区或企业的发展而给予的税收减免

B.税收优惠政策包括免税、减税、退税和抵免等

C.税收优惠政策的目的是促进经济发展和社会进步

D.税收优惠政策需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

E.税收优惠政策是企业财务管理的重要组成部分

10.下列关于税收筹划风险的说法，正确的是？

A.税收筹划风险是指企业在进行税收筹划过程中可能面临的法律风险、财务风险和经营风险

B.税收筹划风险需要企业进行充分的风险评估和控制

C.税收筹划风险是企业财务管理的重要组成部分

D.税收筹划风险需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

E.税收筹划风险对企业的发展具有重要影响

11.下列关于税务师职业道德的说法，正确的是？

A.税务师职业道德是指税务师在执业过程中应遵循的道德规范

B.税务师职业道德包括诚信、公正、勤勉、保密等原则

C.税务师职业道德是税务师职业素质的重要组成部分

D.税务师职业道德对税务师的执业行为具有重要指导意义

E.税务师职业道德对社会经济发展具有重要影响

12.下列关于税务师行业发展的说法，正确的是？

A.税务师行业发展迅速，市场需求不断扩大

B.税务师行业在税收征管、税收筹划、税务代理等方面发挥着重要作用

C.税务师行业发展需要加强行业自律和规范化管理

D.税务师行业发展需要提高税务师的专业素质和执业能力

E.税务师行业发展需要加强与国际税务师行业的交流与合作

13.下列关于税收征管体制改革的说法，正确的是？

A.税收征管体制改革是指对税收征管制度、税收征管程序和税收征管措施进行改革

B.税收征管体制改革的目的是提高税收征管效率，降低税收征管成本

C.税收征管体制改革需要加强税收信息化建设

D.税收征管体制改革需要加强税收法治建设

E.税收征管体制改革需要加强税收人才队伍建设

14.下列关于税收法治建设的说法，正确的是？

A.税收法治建设是指建立健全税收法律法规体系，加强税收执法和司法

B.税收法治建设的目的是确保税收法律法规的贯彻执行

C.税收法治建设需要加强税收立法、税收执法和税收司法

D.税收法治建设需要加强税收法治宣传教育

E.税收法治建设对社会经济发展具有重要影响

15.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是？

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段提高税收征管效率

B.税收信息化建设包括税收征管信息化、税收服务信息化和税收管理信息化

C.税收信息化建设需要加强税收信息化基础设施建设

D.税收信息化建设需要加强税收信息化人才队伍建设

E.税收信息化建设对社会经济发展具有重要影响

16.下列关于税收筹划合法性的说法，正确的是？

A.税收筹划合法性是指税收筹划符合税收法律法规的规定

B.税收筹划合法性是税收筹划的基本要求

C.税收筹划合法性需要企业进行充分的法律风险评估

D.税收筹划合法性对企业的发展具有重要影响

E.税收筹划合法性需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

17.下列关于税收筹划合规性的说法，正确的是？

A.税收筹划合规性是指税收筹划符合税收政策导向和行业规范

B.税收筹划合规性是税收筹划的基本要求

C.税收筹划合规性需要企业进行充分的政策风险评估

D.税收筹划合规性对企业的发展具有重要影响

E.税收筹划合规性需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

18.下列关于税收筹划合理性的说法，正确的是？

A.税收筹划合理性是指税收筹划符合企业发展战略和经营目标

B.税收筹划合理性是税收筹划的基本要求

C.税收筹划合理性需要企业进行充分的经济风险评估

D.税收筹划合理性对企业的发展具有重要影响

E.税收筹划合理性需要遵循合法性、合规性和合理性的原则

19.下列关于税务师职业素质的说法，正确的是？

A.税务师职业素质是指税务师在执业过程中应具备的专业知识和技能

B.税务师职业素质包括专业知识、实践技能、职业道德和职业素养

C.税务师职业素质是税务师职业发展的基础

D.税务师职业素质对税务师的执业行为具有重要指导意义

E.税务师职业素质对社会经济发展具有重要影响

20.下列关于税务师行业发展的趋势的说法，正确的是？

A.税务师行业发展将更加注重专业化和精细化

B.税务师行业发展将更加注重国际化

C.税务师行业发展将更加注重信息化

D.税务师行业发展将更加注重法治化

E.税务师行业发展将更加注重人才队伍建设

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，增值税的零税率适用于所有出口业务。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致的，应当按实际经营期间计算。（）

3.个人所得税的税率表中，每一档的税率都是固定的，不会因收入增加而调整。（）

4.税收筹划可以通过减少应纳税所得额或降低税负来实现。（）

5.税务代理的主要职责是帮助纳税人办理税务申报和缴纳税款。（）

6.国际税收协定通常由两个国家签订，旨在消除双重征税。（）

7.税收征收管理中的源泉扣缴是指由支付方直接扣缴税款。（）

8.税收优惠政策可以无限期享受，不受时间和金额限制。（）

9.税收筹划风险包括法律风险、财务风险和经营风险，需要企业进行全面评估和控制。（）

10.税务师职业道德的核心是诚信，税务师应始终遵守职业道德规范。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师考试中，增值税应纳税额的计算公式。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述税务代理的主要服务内容。

4.简述税收筹划的合法性和合规性原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，税收筹划对企业财务管理的重要性。

2.论述税务师在税收法治建设中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

解析思路：税务师考试涵盖税法基础知识、企业所得税法、国际税收、税务代理实务和税务筹划，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

2.ABCDE

解析思路：增值税是对商品生产、销售、进口等环节的增值额征收，税率分为基本税率、低税率、零税率，计税依据是销售额减去进项税额，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，征收方式为源泉扣缴，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税是对企业所得征收，税率为25%，计税依据是应纳税所得额，纳税人包括居民企业和非居民企业，征收方式为源泉扣缴，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税是对个人所得征收，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是应纳税所得额，纳税人包括中国公民、居住在中国境内无住所的个人和居住在中国境内有住所的个人，征收方式为源泉扣缴，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

5.ABCDE

解析思路：税收筹划是在遵守税法的前提下降低税负，包括纳税筹划、税收优惠筹划和税收规避筹划，目的是提高经济效益，需要遵循合法性、合规性和合理性的原则，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

6.ABCDE

解析思路：税务代理是受托代纳税人办理税务事宜，分为法定代理和委托代理，目的是确保纳税人依法纳税，提高纳税效率，需要具备专业知识和技能，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

7.ABCDE

解析思路：国际税收涉及两个或两个以上国家税收关系，包括国际税收协定、国际税收筹划和国际税收争议解决，目的是促进国际经济合作和贸易发展，需要遵循国际税收规则和原则，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

8.ABCDE

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人进行税收征收和管理的活动，包括税收征管制度、税收征管程序和税收征管措施，目的是确保税收法律法规的贯彻执行，需要遵循合法性、合规性和合理性的原则，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

9.ABCDE

解析思路：税收优惠政策是国家为鼓励特定行业、地区或企业发展而给予的税收减免，包括免税、减税、退税和抵免等，目的是促进经济发展和社会进步，需要遵循合法性、合规性和合理性的原则，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

10.ABCDE

解析思路：税收筹划风险包括法律风险、财务风险和经营风险，需要企业进行风险评估和控制，是企业财务管理的重要组成部分，需要遵循合法性、合规性和合理性的原则，对企业的发展具有重要影响，因此选项A、B、C、D、E都是正确的。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物或劳务，但并非所有出口业务都适用零税率。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度不一致的，可以按照实际经营期间计算。

3.×

解析思路：个人所得税的税率表中，每一档的税率会根据收入增加而调整。

4.√

解析思路：税收筹划可以通过减少应纳税所得额或降低税负来实现。

5.√

解析思路：税务代理的主要职责是帮助纳税人办理税务申报和缴纳税款。

6.√

解析思路：国际税收协定通常由两个国家签订，旨在消除双重征税。

7.√

解析思路：源泉扣缴是指由支付方直接扣缴税款。

8.×

解析思路：税收优惠政策有适用期限和金额限制。

9.√

解析思路：税收筹划风险包括法律风险、财务风险和经营风险，需要企业进行全面评估和控制。

10.√

解析思路：税务师职业道德的核心是诚信，税务师应始终遵守职业道德规范。

三、简答题答案：

1.增值税应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额-进项税额。

解析思路：增值税应纳税额的计算基于销售额减去进项税额，这是增值税的基本计算公式。

2.企业所得税的纳税申报程序：