2025年税务师考试备考时间安排试题及答案

2025年税务师考试备考时间安排试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

C.企业所得税的税率为25%。

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

4.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起7日内。

5.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人或使用人征收的一种财产税。

B.房产税的计税依据为房产的原值或租金收入。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。

D.房产税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

6.下列关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对在我国境内从事资源开发的单位和个人，就其资源产品销售或者自用所取得的收入征收的一种税。

B.资源税的计税依据为资源产品的销售数量或销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

7.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照规定税额征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别定额税率。

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年或者按季预缴，年终汇算清缴。

8.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的计税依据为凭证所载金额或件数。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税期限为自凭证领受之日起30日内。

9.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据为转移的土地、房屋权属的成交价格。

C.契税的税率分为比例税率和定额税率。

D.契税的纳税期限为自契税凭证签订之日起10日内。

10.下列关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的纳税期限为自车辆购置之日起60日内。

11.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。

B.关税的计税依据为进出口货物的完税价格。

C.关税的税率分为进口税率和出口税率。

D.关税的纳税期限为自货物进口之日起30日内。

12.下列关于消费税的表述，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税。

B.消费税的计税依据为消费品的销售额或销售数量。

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率。

D.消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

13.下列关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的纳税期限为自烟叶收购之日起30日内。

14.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据为排放污染物的数量或产生固体废物的数量。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

15.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积。

C.耕地占用税的税率分为地区差别定额税率。

D.耕地占用税的纳税期限为自占用耕地之日起30日内。

16.下列关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨税附加。

D.船舶吨税的纳税期限为自船舶进出港口之日起30日内。

17.下列关于车辆通行费的表述，正确的有：

A.车辆通行费是对通过特定路段、桥梁、隧道的车辆征收的一种通行费用。

B.车辆通行费的计费标准根据路段、桥梁、隧道等级和车型等因素确定。

C.车辆通行费的征收方式分为按次征收和按年征收。

D.车辆通行费的缴纳期限为自通行之日起30日内。

18.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为应税税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

19.下列关于教育费附加的表述，正确的有：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。

B.教育费附加的计税依据为应税税额。

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.教育费附加的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

20.下列关于地方教育附加的表述，正确的有：

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。

B.地方教育附加的计税依据为应税税额。

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.地方教育附加的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不分级次。（）

3.增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位。（）

4.房产税的征税对象仅限于居住用房。（）

5.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权的行为。（）

6.契税的纳税义务人包括转让方和承受方。（）

7.资源税的计税依据是资源产品的销售数量或销售额。（）

8.环境保护税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（）

9.车辆购置税的纳税期限为车辆购置之日起30日内。（）

10.城市维护建设税的税率在全国范围内统一。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的重要作用。

2.论述如何提高税务师服务的专业性和服务质量。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、分类和税率都是增值税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限都是企业所得税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、计税依据、税率和纳税期限都是个人所得税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是土地增值税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是房产税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

6.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是资源税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是城镇土地使用税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是印花税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

9.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是契税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是车辆购置税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

11.ABCD

解析思路：关税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是关税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

12.ABCD

解析思路：消费税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是消费税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是烟叶税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是环境保护税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

15.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是耕地占用税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是船舶吨税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、计费标准、征收方式和缴纳期限都是车辆通行费的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

18.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率和纳税期限都是城市维护建设税的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

19.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计税依据、税率和纳税期限都是教育费附加的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、计税依据、税率和纳税期限都是地方教育附加的基本知识点，因此选项A、B、C、D均为正确描述。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年终汇算清缴，不是按年计算。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是分级的，包括超额累进税率和比例税率，不是固定税率。

3.√

解析思路：增值税的纳税人确实包括个体工商户和企事业单位。

4.×

解析思路：房产税的征税对象不仅限于居住用房，还包括经营性房产。

5.√

解析思路：土地增值税的征税对象确实是转让国有土地使用权的行为。

6.√

解析思路：契税的纳税义务人包括转让方和承受方，双方都有纳税义务。

7.√

解析思路：资源税的计税依据确实是资源产品的销售数量或销售额。

8.×

解析思路：环境保护税的纳税期限是按月或按季预缴，年终汇算清缴，不是按年计算。

9.√

解析思路：车辆购置税的纳税期限是车辆购置之日起30日内。

10.×

解析思路：城市