2025年税务师考试准确预测考试趋势试题及答案

2025年税务师考试准确预测考试趋势试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.以前年度亏损

3.税收筹划的主要目的是什么？

A.减少税收支出

B.提高企业经济效益

C.遵守税收法律法规

D.增加企业利润

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.居民个人

B.非居民个人

C.法人

D.其他组织

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代收代付款项

B.运费

C.奖金

D.返利

6.企业所得税的税率分为几种？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.住房公积金

8.个人所得税的税率分为几种？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让股权优惠

D.研发费用加计扣除

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

11.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.大病医疗

12.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.货物运输发票

D.委托代征凭证

13.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税金及附加

B.销售成本

C.营业外支出

D.研发费用

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.专项申报

B.综合申报

C.纳税人自行申报

D.代扣代缴

15.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物

B.自产自用货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.按实际发生申报

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.税收缴款书

C.财务报表

D.会计凭证

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报资料？

A.个人所得税纳税申报表

B.税收缴款书

C.财务报表

D.会计凭证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的税率在全国范围内是统一的。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅限于居民个人。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括销售成本、税金及附加等。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（）

7.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每个季度末的最后一天。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每个年度的最后一天。（）

10.增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、财务报表等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

4.简述税收筹划的原则及其意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其对企业财务状况的影响。

2.论述税收政策对企业投资决策的影响，并结合实际情况进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为，具体时间可能包括货物发出、劳务完成、收到货款等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如销售成本、管理费用、财务费用、营业外支出等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托申报等，适用于不同纳税人和不同收入情况。

4.税收筹划的原则包括合法性、合理性、效益性、风险性等，其意义在于降低税收负担、提高企业经济效益、规避税收风险等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划在企业发展中的作用包括降低税收成本、提高资金使用效率、增强企业竞