2025年税务师备考方式讨论试题及答案

2025年税务师备考方式讨论试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.进口货物

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业适用20%的税率

D.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

E.特定行业企业适用20%的税率

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务和邮政特殊服务业务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

E.免税技术改造项目

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特定行业适用的综合所得税率

E.税法规定的其他所得适用30%的比例税率

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.免税货物

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.应纳税所得额为企业会计利润

B.企业会计利润为计算企业所得税的依据

C.应纳税所得额为企业会计利润减去税法规定的免税、减税收入

D.企业会计利润为企业税前会计利润减去税法规定的扣除项目

E.应纳税所得额为企业税前会计利润加上税法规定的减免税项目

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.销售自产农产品采用简易计税方法

D.出口货物采用简易计税方法

E.一般纳税人销售不动产采用简易计税方法

8.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由财政部门负责

C.个人所得税的征收管理由税务部门和财政部门共同负责

D.个人所得税的征收管理由税务部门负责，财政部门负责监督

E.个人所得税的征收管理由税务部门负责，财政部门负责指导

9.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.免税货物

10.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业适用20%的税率

D.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

E.特定行业企业适用20%的税率

11.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务和邮政特殊服务业务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

E.免税技术改造项目

12.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特定行业适用的综合所得税率

E.税法规定的其他所得适用30%的比例税率

13.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.免税货物

14.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.应纳税所得额为企业会计利润

B.企业会计利润为计算企业所得税的依据

C.应纳税所得额为企业会计利润减去税法规定的免税、减税收入

D.企业会计利润为企业税前会计利润减去税法规定的扣除项目

E.应纳税所得额为企业税前会计利润加上税法规定的减免税项目

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.销售自产农产品采用简易计税方法

D.出口货物采用简易计税方法

E.一般纳税人销售不动产采用简易计税方法

16.以下关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由财政部门负责

C.个人所得税的征收管理由税务部门和财政部门共同负责

D.个人所得税的征收管理由税务部门负责，财政部门负责监督

E.个人所得税的征收管理由税务部门负责，财政部门负责指导

17.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.免税货物

18.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业适用20%的税率

D.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

E.特定行业企业适用20%的税率

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务和邮政特殊服务业务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

E.免税技术改造项目

20.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特定行业适用的综合所得税率

E.税法规定的其他所得适用30%的比例税率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）

2.企业所得税的计税依据是企业会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。（）

5.企业所得税的征收管理由税务机关负责，并接受财政部门的监督。（）

6.个人所得税的征收管理由税务部门负责，财政部门负责指导。（）

7.增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。（）

8.企业所得税的法定税率为25%，适用于所有企业。（）

9.个人所得税的征收管理由税务机关负责，并接受财政部门的监督。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务和邮政特殊服务业务等。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的扣缴义务人及其扣缴义务。

4.简述增值税的税率结构及其适用范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性。

2.论述增值税改革对国民经济的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D、E。解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和进口货物。

2.A、C、D。解析思路：企业所得税的法定税率为25%，预提所得税税率为10%，小型微利企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。

3.A、B、C、D。解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务和邮政特殊服务业务、纳税人销售自己使用过的物品、国际运输服务、免税技术改造项目。

4.A、C、D。解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，税法规定的其他所得适用20%的比例税率。

5.A、B、C、D。解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

6.A、C、D。解析思路：企业所得税的计税依据为企业会计利润减去税法规定的扣除项目。

7.A、C、D。解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、销售自产农产品和出口货物。

8.A、D。解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，并接受财政部门的监督。

9.A、B、C、D。解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

10.A、C、D。解析思路：企业所得税的税率分为法定税率、预提所得税税率、小型微利企业适用税率和特定行业企业适用税率。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

2.√。解析思路：企业所得税的计税依据是企业会计利润减去税法规定的扣除项目。

3.√。解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√。解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

5.√。解析思路：企业所得税的征收管理由税务机关负责，并接受财政部门的监督。

6.√。解析思路：个人所得税的征收管理由税务部门负责，财政部门负责指导。

7.√。解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。

8.×。解析思路：企业所得税的法定税率为25%，但特定行业和企业可能适用不同的税率。

9.√。解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，并接受财政部门的监督。

10.√。解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务和邮政特殊服务业务等。

三、简答题答案及解析思路