2025年税务师考试相关法律试题及答案

2025年税务师考试相关法律试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的征税对象？（）

A.企业生产、经营所得

B.企业财产转让所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业偶然所得

3.个人所得税的纳税人包括哪些？（）

A.中国公民

B.在中国境内居住1年以上的外籍个人

C.在中国境内居住不满1年的外籍个人

D.中国香港、澳门、台湾居民

4.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.提供交通运输业服务

B.提供建筑安装业服务

C.提供文化体育业服务

D.提供娱乐业服务

5.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

6.以下哪些属于资源税的征税范围？（）

A.矿产资源

B.水资源

C.林地资源

D.环境资源

7.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

8.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？（）

A.国有土地使用权

B.集体土地使用权

C.个人土地使用权

D.外商投资企业土地使用权

9.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.借款合同

D.技术转让合同

10.以下哪些属于契税的征税范围？（）

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

11.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？（）

A.国内生产的车辆

B.进口车辆

C.车辆改装

D.车辆转让

12.以下哪些属于关税的征税范围？（）

A.进口货物

B.出口货物

C.保税货物

D.残损货物

13.以下哪些属于船舶吨税的征税范围？（）

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.临时进出港口的船舶

14.以下哪些属于烟叶税的征税范围？（）

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.以下哪些属于酒类消费税的征税范围？（）

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.葡萄酒

16.以下哪些属于成品油消费税的征税范围？（）

A.柴油

B.汽油

C.液化石油气

D.天然气

17.以下哪些属于车辆使用税的征税范围？（）

A.公共交通车辆

B.客运车辆

C.货运车辆

D.摩托车

18.以下哪些属于环境保护税的征税范围？（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

19.以下哪些属于资源综合利用产品增值税即征即退政策？（）

A.粉煤灰

B.石灰石

C.尾矿

D.废旧轮胎

20.以下哪些属于高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税政策？（）

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.国家重点扶持的技术先进型服务企业

C.国家重点扶持的软件企业

D.国家重点扶持的文化创意企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.营业税的征税范围包括提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业等应税劳务。（）

5.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。（）

6.资源税的征税对象是矿产资源和水资源。（）

7.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

8.城镇土地使用税的征税对象是国有土地使用权和集体土地使用权。（）

9.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（）

10.契税的征税对象是土地使用权转让、房屋买卖、赠与、交换等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本要求。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和申报期限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式和期限。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务决策中的重要性及其合法合规的原则。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产、经营所得、企业财产转让所得、企业利息、股息、红利所得和企业偶然所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住1年以上的外籍个人、在中国境内居住不满1年的外籍个人和中国香港、澳门、台湾居民。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、提供建筑安装业服务、提供文化体育业服务和提供娱乐业服务。

5.ABCD

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。

6.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、林地资源和环境资源。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房屋及其附属设施。

8.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象包括国有土地使用权、集体土地使用权、个人土地使用权和外商投资企业土地使用权。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括货物运输合同、房屋租赁合同、借款合同和技术转让合同。

10.ABCD

解析思路：契税的征税对象包括土地使用权转让、房屋买卖、赠与和交换。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括国内生产的车辆、进口车辆、车辆改装和车辆转让。

12.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、保税货物和残损货物。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、过境船舶和临时进出港口的船舶。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

15.ABCD

解析思路：酒类消费税的征税范围包括白酒、啤酒、黄酒和葡萄酒。

16.ABCD

解析思路：成品油消费税的征税范围包括柴油、汽油、液化石油气和天然气。

17.ABCD

解析思路：车辆使用税的征税范围包括公共交通车辆、客运车辆、货运车辆和摩托车。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

19.ABCD

解析思路：资源综合利用产品增值税即征即退政策适用于粉煤灰、石灰石、尾矿和废旧轮胎。

20.ABCD

解析思路：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税政策适用于国家重点扶持的高新技术企业、国家重点扶持的技术先进型服务企业、国家重点扶持的软件企业和国家重点扶持的文化创意企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本要求。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，这是企业所得税征收管理的基本要求。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税征收管理的基本要求。

4.√

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业等应税劳务，这是营业税征收管理的基本要求。

5.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额，这是城市维护建设税征收管理的基本要求。

6.√

解析思路：资源税的征税对象是矿产资源和水资源，这是资源税征收管理的基本要求。

7.√

解析思路：房产税的征税对象是房屋及其附属设施，这是房产税征收管理的基本要求。

8.√

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是国有土地使用权和集体土地使用权，这是城镇土地使用税征收管理的基本要求。

9.√

解析思路：印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等，这是印花税征收管理的基本要求。

10.√

解析思路：契税的征税对象是土地使用权转让、房屋买卖、赠与、交换等，这是契税征收管理的基本要求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理和纳税申报的基本要求包括：依法进行税务登记、按规定进行纳税申报、依法进行税款缴纳、依法进行税务检查和依法进行税务争议处理。

2.企业所得税的纳税义务发生时间和申报期限包括：纳税义务发生时间为收入确认的时间，申报期限为次月15日前。

3.个人所得税的纳税申报方式和期限包括：自行申报、代扣代缴、委托代征和按期申报，申报期限为次月15日前。

4.房产税的计税依据和税率