2025年税务师考试真实考生反馈试题及答案

2025年税务师考试真实考生反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的征税对象的是：

A.股息收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.土地使用权转让收入

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.稿酬所得适用超额累进税率

4.下列关于增值税纳税人的分类，说法正确的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.非纳税人

5.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一物一票”制度

C.专用发票由国务院税务主管部门统一制定式样和联次

D.专用发票由纳税人自行设计式样

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额

B.净利润

C.所得额

D.应税所得额

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B.税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收

C.纳税人应当按照规定报送有关纳税资料

D.税务机关有权对纳税人的所得进行代扣代缴

8.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：

A.纳税人应当按月申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季申报缴纳增值税

C.纳税人应当按年申报缴纳增值税

D.纳税人应当按实际发生业务申报缴纳增值税

9.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按实际发生业务缴纳

10.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B.税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收

C.纳税人应当按照规定报送有关纳税资料

D.税务机关有权对纳税人的所得进行代扣代缴

11.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：

A.纳税人应当按月申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季申报缴纳增值税

C.纳税人应当按年申报缴纳增值税

D.纳税人应当按实际发生业务申报缴纳增值税

12.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按实际发生业务缴纳

13.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B.税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收

C.纳税人应当按照规定报送有关纳税资料

D.税务机关有权对纳税人的所得进行代扣代缴

14.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：

A.纳税人应当按月申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季申报缴纳增值税

C.纳税人应当按年申报缴纳增值税

D.纳税人应当按实际发生业务申报缴纳增值税

15.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按实际发生业务缴纳

16.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B.税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收

C.纳税人应当按照规定报送有关纳税资料

D.税务机关有权对纳税人的所得进行代扣代缴

17.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：

A.纳税人应当按月申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季申报缴纳增值税

C.纳税人应当按年申报缴纳增值税

D.纳税人应当按实际发生业务申报缴纳增值税

18.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按实际发生业务缴纳

19.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B.税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收

C.纳税人应当按照规定报送有关纳税资料

D.税务机关有权对纳税人的所得进行代扣代缴

20.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：

A.纳税人应当按月申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季申报缴纳增值税

C.纳税人应当按年申报缴纳增值税

D.纳税人应当按实际发生业务申报缴纳增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的征收管理实行自行申报和代扣代缴相结合的方式。（）

7.增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。（）

8.企业所得税的纳税期限为按季缴纳。（）

9.个人所得税的征收管理中，税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收。（）

10.增值税专用发票的式样和联次由国务院税务主管部门统一制定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述增值税纳税人的分类及各自的特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业和个人经济活动的影响。

2.论述个人所得税改革对提高个人所得税征收效率和公平性的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD。企业所得税的征税对象包括股息收入、利息收入、资产转让收入和土地使用权转让收入。

3.AB。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得和劳务报酬所得适用超额累进税率。

4.AB。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，特殊纳税人和非纳税人的分类不在增值税纳税人范畴内。

5.ABC。专用发票只限于一般纳税人领购使用，实行“一物一票”制度，由国务院税务主管部门统一制定式样和联次。

6.AD。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

7.ABCD。个人所得税的征收管理包括自行申报、税务机关核定征收、报送纳税资料和代扣代缴。

8.A。增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。

9.B。企业所得税的纳税期限为按季缴纳。

10.ABCD。个人所得税的征收管理包括自行申报、税务机关核定征收、报送纳税资料和代扣代缴。

11.ABCD。增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。

12.ABCD。企业所得税的纳税期限为按季缴纳。

13.ABCD。个人所得税的征收管理包括自行申报、税务机关核定征收、报送纳税资料和代扣代缴。

14.ABCD。增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。

15.ABCD。企业所得税的纳税期限为按季缴纳。

16.ABCD。个人所得税的征收管理包括自行申报、税务机关核定征收、报送纳税资料和代扣代缴。

17.ABCD。增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。

18.ABCD。企业所得税的纳税期限为按季缴纳。

19.ABCD。个人所得税的征收管理包括自行申报、税务机关核定征收、报送纳税资料和代扣代缴。

20.ABCD。增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.错误。企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业和其他组织。

3.正确。个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

4.正确。增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。

5.正确。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

6.正确。个人所得税的征收管理实行自行申报和代扣代缴相结合的方式。

7.正确。增值税纳税申报期限为按月申报缴纳。

8.错误。企业所得税的纳税期限为按年缴纳。

9.正确。个人所得税的征收管理中，税务机关有权对纳税人的所得进行核定征收。

10.正确。增值税专用发票的式样和联次由国务院税务主管部门统一制定。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税专用发票的作用包括：①作为购买方抵扣进项税额的凭证；②作为销售方计算销项税额的依据；③作为财务会计核算的重要凭证；④作为税务机关进行税收管理的依据。

解析思路：从增值税专用发票的功能和作用出发，阐述其在税务管理、财务核算和税收征管中的作用。

2.答案：企业所得税的纳税申报流程包括：①纳税人办理税务登记；②纳税人按期编制财务会计报表；③纳税人计算应纳税所得额；④纳税人填写纳税申报表；⑤纳税人报送纳税申报表及相关资料；⑥税务机关审核纳税申报表；⑦税务机关征收税款；⑧纳税人缴纳税款。

解析思路：按照企业所得税的申报流程，依次说明每个环节的具体内容。

3.答案：个人所得税的征收管理的主要内容有：①自行申报纳税；②代扣代缴纳税；③税务机关核定征收；④税务机关对纳税人所得的检查；⑤纳税人提供虚假申报的处罚；⑥纳税人未按时申报的处罚。

解析思路：列举个人所得税征收管理的主要环节，并说明每个环节的具体内容。

4.答案：增值税纳税人的分类及各自的特点包括：①一般纳税人：指年销售额达到规定标准的企业，具有健全的会计核算制度，能准确计算进项税额和销项税额，适用于增值税一般纳税人管理；②小规模纳税人：指年销售额未达到规定标准的企业，会计核算不健全，不能准确计算进项税额和销项税额，适用于增值税小规模纳税人管理。

解析思路：介绍增值税纳税人的两种分类，并分别阐述其特点和管理方式。

四、论述题答案及解析思路：

1.答案：增值税改革对企业和个人经济活动的影响包括：①降低企业税负，提高企业竞争力；②优化产业结构，促进经济转型升级；③