2025年税务师考生必读技巧试题及答案

2025年税务师考生必读技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资

C.财产损失

D.营业外支出

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.企业发生的下列支出中，哪些属于非税收入？

A.罚款

B.奖金

C.返还的税款

D.返还的增值税

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政服务

C.国际运输服务

D.销售自己使用过的固定资产

6.企业发生的下列支出中，哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.以下哪些属于增值税的应税劳务？

A.设计服务

B.建筑安装工程服务

C.软件开发服务

D.教育服务

8.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买运输服务

D.购买管理咨询服务

9.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息支出

C.税金及附加

D.营业外支出

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物、接受加工修理修配劳务的单位和个人

11.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

13.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于增值税的免税行为？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政服务

C.国际运输服务

D.销售自己使用过的固定资产

15.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买运输服务

D.购买管理咨询服务

16.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息支出

C.税金及附加

D.营业外支出

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物、接受加工修理修配劳务的单位和个人

18.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

20.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，可以将购买用于生产经营的固定资产的进项税额抵扣销项税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法和税率相同。（）

4.企业在销售商品时，可以自行选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。（）

5.企业在享受税收优惠政策时，需要单独核算享受优惠的销售额和成本费用。（）

6.企业发生的营业外支出，包括非正常损失和公益捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业在计算企业所得税时，可以将实际发生的利息支出全额在税前扣除。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物发出当天，不论是否收到货款。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在计算前一年内一次性扣除。（）

10.企业在申报企业所得税时，应当提供与所得有关的证明和资料，包括会计凭证、账簿、报表等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税的纳税年度和会计年度的关系。

3.列举企业所得税中可以税前扣除的公益性捐赠支出。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算和申报方面的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.分析我国现行增值税制度中存在的不足，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括生产经营成本、职工工资和财产损失。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、利息收入和资产转让收入。

4.AC

解析思路：非税收入通常包括罚款、没收的违法所得等，奖金和返还的税款可能涉及税务处理。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政服务、国际运输服务和销售自己使用过的固定资产。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围与增值税相似，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ABC

解析思路：增值税的应税劳务包括设计服务、建筑安装工程服务和软件开发服务。

8.ABC

解析思路：增值税的进项税额可以包括购买原材料、固定资产和运输服务的增值税。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息支出和税金及附加。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间一般为货物发出或服务提供当天，不论是否收到货款。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度通常与会计年度一致，但企业可以根据实际情况选择不同的会计年度。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法和税率可能不同，小规模纳税人通常采用简易计税方法。

4.√

解析思路：企业可以根据需要选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。

5.√

解析思路：享受税收优惠政策的企业需要单独核算享受优惠的销售额和成本费用，以便准确申报。

6.√

解析思路：营业外支出中的非正常损失和公益捐赠在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：实际发生的利息支出并非全额可以税前扣除，需要符合特定的条件。

8.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物发出当天，不论是否收到货款。

9.×

解析思路：研发费用通常按照一定比例在多个纳税年度内摊销扣除，而非一次性扣除。

10.√

解析思路：企业在申报企业所得税时，需要提供与所得有关的证明和资料，确保申报的真实性和准确性。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间一般为货物发出或服务提供当天，但具体时间可能根据不同情况有所调整，如采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款或货物发出当天。

2.企业所得税的纳税年度通常与会计年度一致，但企业可以根据实际情况选择不同的会计年度，如会计年度与公历年度不一致，应报送税务机关备案。

3.可以税前扣除的公益性捐赠支出包括直接向受赠人的捐赠、通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，以及用于公益事业的捐赠。

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算和申报方面的主要区别包括计税方法、税率、进项税额抵扣、发票开具等。一般纳税人采用一般计税方法，适用不同的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，适用统一税率，不能抵扣进项税额。

四、论述题

1.税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在优化税收负担、提高资金使用效率、降低经营风险等方面。通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高利润，实现资源的优化配置。例如，