2025年税务师考试复习心法试题及答案

2025年税务师考试复习心法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些行为属于税务违法？

A.漏税

B.纳税人未按规定设置账簿

C.骗税

D.纳税人未按规定保存会计凭证

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.利息收入

6.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.外购服务支付的增值税

D.增值税专用发票上的税额

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.损失

B.费用

C.税金

D.税收滞纳金

8.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税的征收管理范围？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关查账征收

C.税务机关核定征收

D.纳税人委托代征

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季1日至季度末日

D.每半年1日至半年末日

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.费率计税方法

C.税率计税方法

D.简易计税方法

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加计扣除

D.抵免

14.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣关系

B.劳务关系

C.财产租赁关系

D.股息、红利分配关系

15.下列哪些属于增值税的出口退税？

A.进口环节的增值税

B.出口环节的增值税

C.内销环节的增值税

D.退税率

16.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.收入确认

B.费用确认

C.资产确认

D.负债确认

17.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.一次性申报

18.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关查账征收

C.税务机关核定征收

D.纳税人委托代征

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关查账征收

C.税务机关核定征收

D.纳税人委托代征

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关查账征收

C.税务机关核定征收

D.纳税人委托代征

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.税务机关有权对纳税人的财务会计报告进行审查。（）

4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除的项目金额。（）

7.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人代扣代缴税款。（）

8.增值税的出口退税是指对出口货物免征增值税并退还已缴纳的增值税。（）

9.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后5个月内办理。（）

10.个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报、电子申报等方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税务违法行为的种类。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解增值税的链条税原理及其在税收征管中的作用。

2.论述在当前经济形势下，如何加强企业所得税的税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABC

解析思路：税务违法行为包括漏税、纳税人未按规定设置账簿和骗税。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

5.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

6.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、外购服务支付的增值税和增值税专用发票上的税额。

7.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括损失、费用和税金。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收管理范围包括纳税人自行申报纳税、税务机关查账征收、税务机关核定征收和纳税人委托代征。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底、每季1日至季度末日和每半年1日至半年末日。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本分类。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日至12月31日，这是企业所得税的基本规定。

3.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计报告进行审查，这是税收征管中的基本权限。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，这是个人所得税的基本分类。

5.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税的基本税率结构。

6.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去准予扣除的项目金额，这是企业所得税的计算方法。

7.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人代扣代缴税款，这是个人所得税的基本征管方式。

8.√

解析思路：增值税的出口退税是指对出口货物免征增值税并退还已缴纳的增值税，这是增值税的出口退税政策。

9.×

解析思路：企业所得税的纳税申报应当在年度终了后5个月内办理，而不是6个月内。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用邮寄申报、电子申报等方式，这是个人所得税的申报方式。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.个人所得税的税率结构包括累进税率、比例税率和超额累进税率。

4.税务违法行为的种类包括偷税、抗税、骗税、逃税和其他违法行为。

四、论述题

1.增值税的链条税原理是指增值税通过对商品和劳务的多次征税，形成一种税负递增的链条，最终由消费者承担。这一原理在税收征管中的作用是确保税收的