2025年税务师考试全科目试题及答案

2025年税务师考试全科目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.在中国境内注册成立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的企业

D.在中国境内设立机构、场所，但所得与机构、场所无实际联系的企业

3.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.增值税专用发票实行统一编码管理

D.增值税专用发票应当在开具之日起30日内到税务机关办理认证

5.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除税前扣除项目

D.应纳税所得额减除亏损

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.财产租赁所得适用超额累进税率

D.资本利得所得适用比例税率

7.下列关于增值税的征收率，说法正确的是：

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.小规模纳税人适用征收率

8.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的西部地区企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的民族自治地方企业，减按10%的税率征收企业所得税

9.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的是：

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

10.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.根据应纳税额的大小，由主管税务机关确定申报纳税期限

11.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.按月或者按季申报

B.按年申报

C.根据应纳税所得额的大小，由主管税务机关确定申报纳税期限

D.根据实际情况，自行确定申报纳税期限

12.下列关于个人所得税的源泉扣缴，说法正确的是：

A.发放工资、薪金所得，由支付单位源泉扣缴

B.提供劳务报酬所得，由支付单位源泉扣缴

C.出租房屋所得，由支付单位源泉扣缴

D.财产转让所得，由支付单位源泉扣缴

13.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，向货物销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

B.销售不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

C.销售无形资产的，向无形资产所在地主管税务机关申报纳税

D.销售服务、无形资产、不动产的，向服务、无形资产、不动产所在地主管税务机关申报纳税

14.下列关于企业所得税的纳税地点，说法正确的是：

A.在中国境内设立机构、场所的企业，向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，向所得来源地主管税务机关申报纳税

C.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的企业，向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税

D.在中国境内设立机构、场所，但所得与机构、场所无实际联系的企业，向所得来源地主管税务机关申报纳税

15.下列关于个人所得税的纳税地点，说法正确的是：

A.在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，向住所地主管税务机关申报纳税

B.在中国境内无住所，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，向居住地主管税务机关申报纳税

C.在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，向居住地主管税务机关申报纳税

D.在中国境内无住所，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，向住所地主管税务机关申报纳税

16.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是：

A.按月或者按季申报

B.按年申报

C.根据应纳税额的大小，由主管税务机关确定申报纳税期限

D.根据实际情况，自行确定申报纳税期限

17.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.按月或者按季申报

B.按年申报

C.根据应纳税所得额的大小，由主管税务机关确定申报纳税期限

D.根据实际情况，自行确定申报纳税期限

18.下列关于个人所得税的源泉扣缴，说法正确的是：

A.发放工资、薪金所得，由支付单位源泉扣缴

B.提供劳务报酬所得，由支付单位源泉扣缴

C.出租房屋所得，由支付单位源泉扣缴

D.财产转让所得，由支付单位源泉扣缴

19.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，向货物销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

B.销售不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

C.销售无形资产的，向无形资产所在地主管税务机关申报纳税

D.销售服务、无形资产、不动产的，向服务、无形资产、不动产所在地主管税务机关申报纳税

20.下列关于企业所得税的纳税地点，说法正确的是：

A.在中国境内设立机构、场所的企业，向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，向所得来源地主管税务机关申报纳税

C.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的企业，向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税

D.在中国境内设立机构、场所，但所得与机构、场所无实际联系的企业，向所得来源地主管税务机关申报纳税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（正确）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（正确）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（正确）

4.增值税专用发票可以在全国范围内通用。（正确）

5.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限最长不超过5年。（正确）

6.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院税务主管部门确定。（正确）

7.增值税的纳税期限一般为1个月或者1个季度，不能超过6个月。（正确）

8.企业所得税的纳税申报可以在年度终了后6个月内完成。（正确）

9.个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人。（正确）

10.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（错误）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分标准。

2.简述企业所得税的计税依据包括哪些内容。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要种类。

4.简述增值税专用发票的主要用途。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，以及在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票的管理包括限于增值税一般纳税人领购使用、由国务院税务主管部门指定的企业印制、实行统一编码管理和在开具之日起30日内到税务机关办理认证。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额减除税前扣除项目和应纳税所得额减除亏损。

6.AD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，适用于工资、薪金所得和资本利得所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括基本税率、低税率、征收率和小规模纳税人适用征收率。

8.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收、符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收，以及符合条件的西部地区企业减按10%的税率征收。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出和子女教育支出。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税和根据实际情况自行确定申报纳税期限。

11.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报包括按月或者按季申报、按年申报和根据应纳税所得额的大小由主管税务机关确定申报纳税期限。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括发放工资、薪金所得、提供劳务报酬所得、出租房屋所得和财产转让所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的货物销售地或劳务发生地、销售不动产的不动产所在地、销售无形资产的无形资产所在地，以及销售服务、无形资产、不动产的服务、无形资产、不动产所在地。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括在中国境内设立机构、场所的企业向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业向所得来源地主管税务机关申报纳税，以及在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的企业向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括在中国境内有住所或无住所而在中国境内居住满一年的个人向住所地主管税务机关申报纳税，以及在中国境内无住所或无住所而在中国境内居住不满一年的个人向居住地主管税务机关申报纳税。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括按月或者按季申报、按年申报、根据应纳税额的大小由主管税务机关确定申报纳税期限和根据实际情况自行确定申报纳税期限。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括按月或者按季申报、按年申报、根据应纳税所得额的大小由主管税务机关确定申报纳税期限和根据实际情况自行确定申报纳税期限。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括发放工资、薪金所得、提供劳务报酬所得、出租房屋所得和财产转让所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的货物销售地或劳务发生地、销售不动产的不动产所在地、销售无形资产的无形资产所在地，以及销售服务、无形资产、不动产的服务、无形资产、不动产所在地。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括在中国境内设立机构、场所的企业向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业向所得来源地主管税务机关申报纳税，以及在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的企业向机构、场所所在地主管税务机关申报纳税。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，这是增值税纳税人的基本定义。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种，分别适用于不同的所得类型。

4.正确

解析思路：增值税专用发票可以在全国范围内通用，这是增值税专用发票的基本特点。

5.正确

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限最长不超过5年，这是企业所得税亏损弥补的规定。

6.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除标准由国务院税务主管部门确定，这是个人所得税专项附加扣除的规定。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限一般为1个月或者1个季度，不能超过6个月，这是增值税纳税期限的规定。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报可以在年度终了后6个月内完成，这是企业所得税纳税申报的规定。

9.正确

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人，这是个人所得税源泉扣缴的规定。

10.错误

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票，这是增值税专用发票开具的规定。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人划分标准。

解析思路：增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，主要依据企业的年销售额、会计核算制度和是否能够提供增值税专用发票等因素。

2.简述企业所得税的计税依据包括哪些内容。

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的收入总额、减除成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要种类。

解析思路：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

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