2025年税务师考试周全准备试题及答案

2025年税务师考试周全准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些行为属于增值税纳税人的兼营业务？

A.同时销售货物和提供应税劳务

B.同时销售货物和销售不动产

C.同时提供应税劳务和销售无形资产

D.同时提供应税劳务和销售不动产

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列哪些是正确的？

A.一般纳税人按照销售额计算应纳税额

B.小规模纳税人按照销售额计算应纳税额

C.一般纳税人可以抵扣进项税额

D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.纳税人购买国债取得的利息收入

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买金融债券取得的利息收入

C.购买企业债券取得的利息收入

D.购买政府债券取得的利息收入

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.购买金融债券取得的利息收入

C.购买企业债券取得的利息收入

D.购买政府债券取得的利息收入

8.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.企业

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.预收款项

B.销售自产自用货物

C.销售免税货物

D.销售出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.外国企业

D.外国驻华机构

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.外国企业

D.外国驻华机构

13.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.企业

14.下列哪些属于企业所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.个人

C.外国企业

D.外国驻华机构

15.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.个人

B.企业

C.外国企业

D.外国驻华机构

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.电话申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.电话申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的计税依据是纳税人的总收入。（）

4.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

5.增值税一般纳税人可以按照销售额计算应纳税额，也可以按照销项税额计算应纳税额。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

8.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

9.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

10.企业所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的区别。

2.简述企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的哪些项目。

3.简述个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的哪些费用。

4.简述增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、实现社会公平中的作用，以及其税收政策的设计原则。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：兼营业务指纳税人同时经营多项业务，这些业务可能属于不同的征税范围。

3.AB

解析思路：增值税一般纳税人按照销售额计算应纳税额，小规模纳税人按照销售额计算应纳税额。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入和资产转让所得。国债利息收入免税。

5.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和购买政府债券取得的利息收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.A

解析思路：个人所得税的免税所得只有国债利息收入。

8.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、个人和企业。

10.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括预收款项、销售自产自用货物、销售免税货物和销售出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、外国企业和外国驻华机构。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、外国企业和外国驻华机构。

13.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、个人和企业。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的扣缴义务人包括企业、个人、外国企业和外国驻华机构。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括个人、企业、外国企业和外国驻华机构。

16.AB

解析思路：增值税的纳税期限为按月或者按季。

17.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季。

18.AB

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按季。

19.ABC

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网上申报和邮寄申报。

20.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网上申报和邮寄申报。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的税率分为三种，分别是基本税率、低税率和零税率。

2.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但需要按照税法规定进行调整。

3.错误

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的总收入减去各项扣除后的余额。

4.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准。

5.错误

解析思路：增值税一般纳税人只能按照销售额计算应纳税额，不能按照销项税额计算应纳税额。

6.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

7.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

8.正确

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率一般为3%。

9.正确

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

10.正确

解析思路：企业所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

三、简答题

1.解析思路：对比增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的要求，如登记内容、登记程序、申报材料等。

2.解析思路：列举企业所得税允许扣除的项目，如成本、费用、税金、损失等，并说明其适用条件。

3.解析思路：列举个人所得税允许扣除的费用，如生计费、专项扣除、依法确定的其他扣除等，并说明其适用情况。

4.解析思路：解释增值税一般纳税人如何通过进