审计法考试试题及答案

审计法考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于审计的职责？

A.检查财务报表的真实性

B.提供管理建议

C.审查内部控制

D.评估企业风险

2.下列关于审计独立性说法正确的是？

A.审计师不得同时为企业提供咨询和审计服务

B.审计师不得持有被审计单位的股票

C.审计师不得与被审计单位有直接的经济利益关系

D.审计师可以与被审计单位有间接的经济利益关系

3.下列关于审计程序的说法正确的是？

A.审计师应当根据审计目标和风险评估确定审计程序

B.审计师应当对被审计单位进行风险评估

C.审计师应当对财务报表进行审计

D.审计师应当对被审计单位的管理层进行询问

4.下列关于审计证据的说法正确的是？

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据可以是书面文件、电子数据、口头陈述等

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据应当由审计师亲自获取

5.下列关于审计报告的说法正确的是？

A.审计报告应当说明审计目的、范围和程序

B.审计报告应当说明审计发现的问题

C.审计报告应当说明审计师的意见

D.审计报告应当由审计师签字

6.下列关于审计质量控制的说法正确的是？

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制包括审计计划和执行

C.审计质量控制包括审计报告的编制

D.审计质量控制是审计工作的最终目标

7.下列关于内部审计的说法正确的是？

A.内部审计是组织内部的一种独立审计

B.内部审计的主要目的是评价和改善内部控制

C.内部审计师是组织内部的一员

D.内部审计师对组织的管理层负责

8.下列关于注册会计师的说法正确的是？

A.注册会计师是具有专业资格的审计人员

B.注册会计师需要通过国家统一的考试

C.注册会计师的职责是提供独立的审计意见

D.注册会计师对公众负责

9.下列关于审计风险的说法正确的是？

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应当根据审计风险确定审计程序

D.审计风险是审计工作的核心

10.下列关于审计准则的说法正确的是？

A.审计准则是指导审计工作的规范

B.审计准则包括一般准则和特殊准则

C.审计准则适用于所有类型的审计

D.审计准则是由审计师自行制定的

11.下列关于审计证据的适当性说法正确的是？

A.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性

B.审计证据的适当性是指证据的可靠性

C.审计证据的适当性是指证据的充分性

D.审计证据的适当性是指证据的可理解性

12.下列关于审计报告的审计意见说法正确的是？

A.审计意见是对财务报表的真实性、公允性发表的结论

B.审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应当明确、简洁、具体

D.审计意见应当由审计师签字

13.下列关于审计质量控制程序的说法正确的是？

A.审计质量控制程序包括审计计划、执行和报告

B.审计质量控制程序应当符合审计准则的要求

C.审计质量控制程序应当由审计师自行制定

D.审计质量控制程序应当定期进行评估和改进

14.下列关于内部审计与外部审计的区别说法正确的是？

A.内部审计是由组织内部进行的审计

B.外部审计是由独立第三方进行的审计

C.内部审计的主要目的是评价和改善内部控制

D.外部审计的主要目的是对财务报表发表审计意见

15.下列关于注册会计师职业道德的说法正确的是？

A.注册会计师应当保持独立性

B.注册会计师应当保持保密性

C.注册会计师应当遵守法律法规

D.注册会计师应当维护职业形象

16.下列关于审计风险与审计程序的关系说法正确的是？

A.审计风险越高，审计程序越复杂

B.审计风险越高，审计程序越简单

C.审计风险与审计程序没有直接关系

D.审计风险与审计程序成正比

17.下列关于审计准则与审计规范的区别说法正确的是？

A.审计准则是指导审计工作的规范

B.审计规范是审计准则的具体化

C.审计准则适用于所有类型的审计

D.审计规范只适用于特定类型的审计

18.下列关于审计证据的充分性说法正确的是？

A.审计证据的充分性是指证据的数量

B.审计证据的充分性是指证据的可靠性

C.审计证据的充分性是指证据的适当性

D.审计证据的充分性是指证据的可理解性

19.下列关于审计意见的类型说法正确的是？

A.无保留意见是对财务报表的真实性、公允性发表的肯定结论

B.保留意见是对财务报表的真实性、公允性发表的否定结论

C.否定意见是对财务报表的真实性、公允性发表的否定结论

D.无法表示意见是对财务报表的真实性、公允性无法发表意见

20.下列关于审计质量控制的目标说法正确的是？

A.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

B.审计质量控制的目标是提高审计效率

C.审计质量控制的目标是降低审计风险

D.审计质量控制的目标是满足客户需求

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计报告应当由审计师个人签字，不得由审计师所在的会计师事务所集体签字。（）

3.内部审计师可以同时担任被审计单位的财务顾问。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向被审计单位的管理层报告。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向被审计单位的管理层报告，并保留相关证据。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当提出改进建议。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，但未对财务报表产生重大影响，可以不发表审计意见。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，但未对财务报表产生重大影响，可以发表保留意见。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，但未对财务报表产生重大影响，可以发表否定意见。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，但未对财务报表产生重大影响，可以发表无法表示意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本程序。

2.解释审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

3.简述审计证据的充分性和适当性的关系。

4.解释审计意见的不同类型及其适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在提高企业风险管理水平中的作用。

2.分析审计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：审计的职责包括检查财务报表的真实性、提供管理建议、审查内部控制和评估企业风险。

2.A,B,C

解析思路：审计师的独立性要求其不持有被审计单位的股票，不与被审计单位有直接的经济利益关系，以及不提供可能影响独立性的服务。

3.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括根据审计目标和风险评估确定程序、进行风险评估、对财务报表进行审计和对管理层进行询问。

4.A,B,C,D

解析思路：审计证据需要具备充分性（数量足够）和适当性（与审计目标相关），可以是书面文件、电子数据、口头陈述等。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告应包含审计目的、范围、程序、发现的问题、审计师的意见，并由审计师签字。

6.A,B,C

解析思路：审计质量控制包括审计计划、执行和报告，并应符合审计准则的要求。

7.A,B,C

解析思路：内部审计是组织内部的一种独立审计，旨在评价和改善内部控制，内部审计师对组织内部负责。

8.A,B,C,D

解析思路：注册会计师是具有专业资格的审计人员，需通过国家统一考试，其职责是提供独立审计意见，对公众负责。

9.A,B,C

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需根据风险确定审计程序。

10.A,B,C

解析思路：审计准则是指导审计工作的规范，包括一般准则和特殊准则，适用于所有类型的审计。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是基本要求，包括独立性和客观性。

2.×

解析思路：审计报告应由审计师个人签字，但会计师事务所的集体签字也是认可的。

3.×

解析思路：内部审计师的角色与财务顾问不同，不应同时担任。

4.√

解析思路：审计师发现重大错报后应立即报告管理层。

5.√

解析思路：发现舞弊行为后，审计师应报告并保留证据。

6.√

解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应提出改进建议。

7.×

解析思路：即使错报未对财务报表产生重大影响，也应发表意见。

8.√

解析思路：错报未对财务报表产生重大影响时，可以发表保留意见。

9.×

解析思路：错报未对财务报表产生重大影响时，不应发表否定意见。

10.×

解析思路：错报未对财务报表产生重大影响时，不应发表无法表示意见。

三、简答题

1.答案（此处省略具体答案内容）

解析思路：简述审计的基本程序，包括接受业务委托、计划审计工作、执行审计程序、评价审计结果、编制和分发审计报告等步骤。

2.答案（此处省略具