会计税法考试试题及答案

会计税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额

C.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额

D.应纳税所得额=会计利润-纳税调整减少额

3.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.增值税专用发票由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.增值税专用发票实行一票一税制

D.增值税专用发票可以由购买方开具

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

5.下列关于营业税改征增值税的试点范围，说法正确的是：

A.全国范围内开展营业税改征增值税试点

B.部分地区开展营业税改征增值税试点

C.仅在部分行业开展营业税改征增值税试点

D.仅在部分企业开展营业税改征增值税试点

6.下列关于增值税申报，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人每月应缴纳增值税

B.增值税小规模纳税人每季度应缴纳增值税

C.增值税一般纳税人每季度应缴纳增值税

D.增值税小规模纳税人每月应缴纳增值税

7.下列关于企业所得税申报，说法正确的是：

A.企业所得税按月缴纳

B.企业所得税按季度缴纳

C.企业所得税按年度缴纳

D.企业所得税按次缴纳

8.下列关于个人所得税申报，说法正确的是：

A.个人所得税按月缴纳

B.个人所得税按季度缴纳

C.个人所得税按年度缴纳

D.个人所得税按次缴纳

9.下列关于增值税发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票可以由销售方开具

C.增值税专用发票可以由购买方开具

D.增值税专用发票实行一票一税制

10.下列关于企业所得税优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税减免

B.企业从事国家限制的行业，可以享受企业所得税减免

C.企业从事国家禁止的行业，可以享受企业所得税减免

D.企业从事国家扶持的行业，可以享受企业所得税减免

11.下列关于增值税发票查验，说法正确的是：

A.增值税发票查验可以通过国家税务总局网站进行

B.增值税发票查验可以通过税务局网站进行

C.增值税发票查验可以通过企业内部系统进行

D.增值税发票查验可以通过第三方平台进行

12.下列关于企业所得税汇算清缴，说法正确的是：

A.企业所得税汇算清缴应在年度终了后5个月内完成

B.企业所得税汇算清缴应在年度终了后6个月内完成

C.企业所得税汇算清缴应在年度终了后7个月内完成

D.企业所得税汇算清缴应在年度终了后8个月内完成

13.下列关于个人所得税申报方式，说法正确的是：

A.个人所得税申报可以通过税务局网站进行

B.个人所得税申报可以通过企业内部系统进行

C.个人所得税申报可以通过第三方平台进行

D.个人所得税申报可以通过银行网点进行

14.下列关于增值税发票开具，说法正确的是：

A.增值税发票开具可以通过增值税发票管理系统进行

B.增值税发票开具可以通过企业内部系统进行

C.增值税发票开具可以通过第三方平台进行

D.增值税发票开具可以通过税务局网站进行

15.下列关于企业所得税优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税减免

B.企业从事国家限制的行业，可以享受企业所得税减免

C.企业从事国家禁止的行业，可以享受企业所得税减免

D.企业从事国家扶持的行业，可以享受企业所得税减免

16.下列关于增值税申报，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人每月应缴纳增值税

B.增值税小规模纳税人每季度应缴纳增值税

C.增值税一般纳税人每季度应缴纳增值税

D.增值税小规模纳税人每月应缴纳增值税

17.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

18.下列关于营业税改征增值税的试点范围，说法正确的是：

A.全国范围内开展营业税改征增值税试点

B.部分地区开展营业税改征增值税试点

C.仅在部分行业开展营业税改征增值税试点

D.仅在部分企业开展营业税改征增值税试点

19.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.增值税专用发票由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.增值税专用发票实行一票一税制

D.增值税专用发票可以由购买方开具

20.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额

C.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额

D.应纳税所得额=会计利润-纳税调整减少额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费各环节增加的价值征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得。（）

4.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具给一般纳税人。（）

5.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。（）

6.个人所得税的申报可以由纳税人自行办理，也可以委托税务代理人办理。（）

7.营业税改征增值税后，增值税的税率统一调整为6%。（）

8.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项优惠政策。（）

9.增值税专用发票的抵扣期限为开具之日起180天内。（）

10.个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其计算方法。

4.列举并简述企业在享受增值税税收优惠政策时需要注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收制度的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，销售不动产属于增值税征税范围。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3.D

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，购买方不得开具。

4.D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，利息、股息、红利所得适用比例税率。

5.A

解析思路：营业税改征增值税试点在全国范围内开展。

6.A

解析思路：增值税一般纳税人每月应缴纳增值税。

7.C

解析思路：企业所得税按年度缴纳。

8.A

解析思路：个人所得税按月缴纳。

9.A

解析思路：增值税专用发票查验可以通过国家税务总局网站进行。

10.A

解析思路：企业所得税优惠政策适用于从事国家鼓励的行业的企业。

11.A

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了后5个月内完成。

12.A

解析思路：个人所得税申报可以通过税务局网站进行。

13.A

解析思路：增值税发票开具可以通过增值税发票管理系统进行。

14.A

解析思路：企业所得税优惠政策适用于从事国家鼓励的行业的企业。

15.A

解析思路：增值税一般纳税人每月应缴纳增值税。

16.D

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前。

17.D

解析思路：增值税专用发票的抵扣期限为开具之日起180天内。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费各环节增加的价值征收的一种流转税。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和其他取得所得的个人。

3.×

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.×

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，小规模纳税人不得开具。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

6.√

解析思路：个人所得税的申报可以由纳税人自行办理，也可以委托税务代理人办理。

7.×

解析思路：营业税改征增值税后，增值税的税率根据不同行业和情况有所区别。

8.×

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，通常不能同时享受多项优惠政策。

9.√

解析思路：增值税专用发票的抵扣期限为开具之日起180天内。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

解析思路：作用包括：便于税务机关进行税收管理；便于企业进行成本核算和财务管理；便于企业进行纳税申报。管理要求包括：实名制管理；一票一税制；发票开具、保管、使用、报送等环节的规范操作。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：流程包括：企业自行计算应纳税所得额；向税务机关报送纳税申报表及相关资料；税务机关审核；税务机关作出纳税决定；企业缴纳税款。