单位预算管理内部控制制度

单位预算管理内部控制制度一、总则（一）目的为加强单位预算管理，规范预算编制、执行、调整、评价等行为，提高预算管理的科学性、准确性和严肃性，强化内部控制，防范财务风险，确保单位各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于单位内部各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖单位所有收入和支出，体现全方位、全过程的预算管理理念。3.科学性原则：运用合理的方法和程序进行预算编制，确保预算指标真实、准确、可靠。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般不予调整，保持其刚性；同时，根据实际情况变化，可进行必要的、合理的调整，体现柔性。5.绩效导向原则：强调预算的绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行、评价的全过程，提高资金使用效益。二、预算管理组织体系（一）预算管理决策机构单位设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由单位负责人担任主任，财务负责人担任副主任，各职能部门负责人为成员。其主要职责包括：1.审议确定单位预算管理的政策、制度和办法。2.审议年度预算草案和预算调整草案，并提交单位决策层审批。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）预算管理工作机构预算管理委员会下设预算管理办公室，一般设在财务部门，作为预算管理的日常工作机构。其主要职责包括：1.负责组织和指导单位预算编制工作，制定预算编制的具体办法和流程。2.审核各部门提交的预算草案，进行综合平衡和汇总，编制单位年度预算草案。3.负责预算的分解、下达和执行监控，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。4.提出预算调整建议，根据预算管理委员会的决策，组织实施预算调整工作。5.负责预算执行情况的分析和评价，撰写预算执行情况报告。（三）预算执行部门各职能部门和所属单位为预算执行部门，负责本部门（单位）预算的编制、执行和控制，并向预算管理办公室报送相关预算执行信息。其主要职责包括：1.根据单位预算管理要求，结合本部门（单位）工作任务和业务特点，编制本部门（单位）预算草案。2.严格执行经批准的预算，合理安排各项资金，确保预算目标的实现。3.定期分析和报告本部门（单位）预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.根据实际情况变化，提出本部门（单位）预算调整申请。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.单位发展战略和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.其他相关资料。（二）编制流程1.准备阶段预算管理办公室在每年[具体时间]前，向各预算执行部门下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等，并提供相关基础数据和参考资料。2.编制阶段各预算执行部门按照预算管理办公室的要求，结合本部门（单位）实际情况，编制本部门（单位）预算草案，并在规定时间内报送预算管理办公室。3.审核汇总阶段预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算编制的合法性、合理性、准确性和完整性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行调整。审核无误后，预算管理办公室对各部门预算草案进行汇总，编制单位年度预算草案。4.审批阶段单位年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报单位决策层审批。经批准后的预算作为正式预算下达各部门执行。（三）编制方法1.收入预算编制财政拨款收入：根据财政部门下达的预算控制数和单位预计取得的财政拨款情况进行编制。事业收入：按照上一年度事业收入实际完成情况，结合本年度业务发展计划和收费政策变化等因素，合理预计本年度事业收入。上级补助收入：根据上级单位的补助政策和预计补助情况进行编制。附属单位上缴收入：依据附属单位的经营状况和上缴能力，预计本年度上缴收入。经营收入：根据市场预测和本单位经营计划，对各项经营业务的收入进行分析测算。其他收入：根据以往年度收入情况和本年度可能发生的其他收入事项，合理预计其他收入。2.支出预算编制基本支出预算：人员经费：按照国家规定的工资福利政策和标准，结合单位人员编制和实际情况，计算编制基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员经费预算。公用经费：根据单位日常运转需要，按照国家和单位规定的公用经费定额标准，计算编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等公用经费预算。项目支出预算：项目申报：各部门根据单位事业发展规划和年度工作计划，提出本部门拟实施的项目，并填写项目申报书，详细说明项目的名称、目标、内容、实施步骤、资金需求等。项目评审：预算管理办公室组织相关专家或部门对申报项目进行评审，重点评估项目的必要性、可行性、绩效目标等。根据评审结果，提出项目排序和资金安排建议。项目预算编制：项目实施部门根据评审意见和资金安排建议，编制项目支出预算，明确项目各项费用的具体明细和金额。四、预算执行（一）预算分解下达预算管理办公室在预算经批准后，将年度预算按照部门和项目进行分解，下达各预算执行部门。各预算执行部门应将本部门的预算进一步分解到所属各科室或岗位，并明确责任人和时间进度要求。（二）资金支付管理1.严格执行国库集中支付制度和公务卡管理制度，按照规定的程序和方式办理资金支付业务。2.预算执行部门在办理资金支付时，应提供合法有效的凭证和相关审批文件，确保支付资金符合预算用途和规定。3.财务部门对资金支付进行审核，审核无误后予以支付。对不符合预算规定或手续不全的支付申请，财务部门有权拒绝支付。（三）预算执行监控1.建立预算执行定期报告制度。各预算执行部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用情况、存在问题及建议等。2.预算管理办公室定期对预算执行情况进行分析和监控，及时掌握预算执行动态。对预算执行偏差较大的部门和项目，及时发出预警通知，并要求其说明原因，提出改进措施。3.加强对重大项目预算执行情况的跟踪检查，确保项目顺利实施，资金使用安全、有效。（四）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，预算执行部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、内容、金额以及对预算执行和单位事业发展的影响等。预算管理办公室对调整申请进行审核后，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会根据实际情况，对预算调整申请进行审议，必要时组织相关部门进行调研和论证。经审议通过的预算调整方案，报单位决策层审批后执行。五、预算评价（一）评价主体与对象预算评价工作由预算管理办公室组织实施，评价对象为单位内部各部门及所属单位的预算执行情况。（二）评价指标与方法1.评价指标预算执行率：反映预算执行的进度情况，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算准确率：衡量预算编制与实际执行结果的差异程度，计算公式为：预算准确率=（1|实际执行金额预算金额|/预算金额）×100%。绩效目标完成情况：根据各部门（单位）申报的绩效目标，对预算执行所产生的经济效益、社会效益等进行评价，具体指标和标准根据项目特点确定。预算管理规范性：评价预算编制、执行、调整、评价等环节是否符合相关制度和规定。2.评价方法比较分析法：将实际执行情况与预算目标、历史数据等进行比较，分析差异及其原因。比率分析法：通过计算各种比率指标，如预算执行率、预算准确率等，评价预算执行效果。因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对结果的影响程度。专家评价法：对于专业性较强的项目或指标，可邀请相关专家进行评价。（三）评价周期与报告1.预算评价每年进行一次，在年度终了后[具体时间]内完成。2.预算管理办公室根据评价结果撰写预算评价报告，报告内容包括评价工作概况、评价结果、存在问题及改进建议等。预算评价报告经预算管理委员会审核后，报单位决策层，并在单位内部公开。（四）评价结果应用1.将预算评价结果与各部门（单位）的绩效考核挂钩，作为部门（单位）和个人绩效奖惩的重要依据。2.根据预算评价中发现的问题，及时总结经验教训，完善预算管理制度和流程，提高预算管理水平。六、预算管理信息化建设（一）建立预算管理信息系统利用现代信息技术，建立涵盖预算编制、执行、调整、评价等全过程的预算管理信息系统，实现预算管理的信息化、自动化和规范化。（二）信息系统功能1.预算编制模块：提供预算编制模板、数据导入导出、公式计算等功能，方便各部门编制预算草案，并实现预算数据的自动汇总和审核。2.预算执行监控模块：实时监控预算执行情况，自动生成预算执行报表，及时预警预算执行偏差。3.预算调整模块：在线提交预算调整申请，跟踪调整审批流程，记录调整结果。4.预算评价模块：根据预设的评价指标和方法，自动计算评价结果，生成评价报告。5.数据分析模块：对预算管理数据进行多维度分析，为预算决策提供数据支持。（三）信息安全管理加强预算管理信息系统的安全防护，建立健全信息安全管理制度，采取数据加密、用户认证、访问控制、定期备份等措施，确保预算管理信息的安全、可靠。七、监督与考核（一）内部监督1.单位内部审计部门定期对预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的真实性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合理性等。2.财务部门加强对预算